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2026年内审部审计专业考试题目及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某公司2025年度财务报表审计中，内审发现其存货管理存在重大缺陷，导致存货账实不符。根据审计准则，内审部门应如何处理该发现？

A.直接要求公司管理层整改

B.将审计发现上报至董事会，并建议管理层整改

C.拒绝出具审计报告，直至问题解决

D.仅在审计报告中提及该缺陷，无需进一步行动

2.某制造业企业采用抽样方法测试固定资产折旧计提的准确性。若审计抽样结果发现样本折旧计提存在系统性偏差，审计人员应如何处理？

A.增加样本量继续测试

B.直接认定全部固定资产折旧存在重大错报

C.调整审计程序，增加细节测试范围

D.建议公司暂停折旧计提，待审计确认

3.根据中国《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制环境要素？

A.组织架构与权责分配

B.人力资源政策与执行

C.信息与沟通系统

D.内部监督机制

4.某公司2025年度财务报表中，应收账款账龄分析显示大量长期挂账款项。内审部门应重点关注以下哪项风险？

A.资产负债表项目虚增

B.应收账款坏账准备计提不足

C.管理层舞弊风险

D.税务筹划不当

5.某金融机构内审发现其信贷审批流程存在漏洞，导致部分高风险客户未按规定进行风险评估。根据审计准则，内审部门应如何评估该缺陷的影响？

A.仅关注信贷审批流程的合规性

B.结合信贷损失情况评估财务影响

C.忽略该缺陷，因影响范围有限

D.建议公司立即停止所有信贷业务

6.某医药企业内审发现其研发项目费用化与资本化处理存在争议。根据会计准则，内审部门应重点核查以下哪项？

A.研发项目是否符合资本化条件

B.费用化金额是否合理

C.管理层是否充分披露相关信息

D.研发项目是否涉及关联交易

7.某零售企业内审发现其POS系统存在数据篡改风险。根据风险评估方法，内审部门应如何确定该风险的优先级？

A.仅关注系统安全漏洞，无需评估业务影响

B.结合销售数据异常波动评估财务影响

C.忽略该风险，因系统已实施安全控制

D.建议公司立即更换POS系统

8.某建筑企业内审发现其合同管理存在缺陷，导致部分工程款重复支付。根据审计准则，内审部门应如何建议公司改进？

A.仅要求财务部门加强付款审核

B.建议公司建立合同付款台账，并定期核对

C.忽略该问题，因重复支付金额不大

D.建议公司立即终止所有合同

9.某外贸企业内审发现其出口退税申报存在流程漏洞，导致部分退税款项未及时到位。根据审计准则，内审部门应如何评估该缺陷的影响？

A.仅关注税务合规性，无需评估财务影响

B.结合企业现金流情况评估资金损失

C.忽略该缺陷，因影响范围有限

D.建议公司立即停止出口业务

10.某高科技企业内审发现其无形资产摊销方法存在变更，但未按规定进行披露。根据会计准则，内审部门应重点核查以下哪项？

A.无形资产摊销方法变更的合理性

B.变更是否导致财务报表虚增

C.管理层是否充分披露变更影响

D.无形资产是否存在减值迹象

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）

1.以下哪些属于内部控制的五要素？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

2.某制造业企业内审发现其采购流程存在漏洞，导致部分原材料价格虚高。根据审计准则，内审部门应重点核查以下哪些环节？

A.采购需求审批

B.供应商选择与价格谈判

C.采购合同签订

D.入库验收

E.付款执行

3.某金融机构内审发现其信贷风险评估模型存在缺陷，导致部分高风险客户未按规定进行压力测试。根据审计准则，内审部门应重点核查以下哪些内容？

A.信贷风险评估模型的适用性

B.压力测试结果的准确性

C.信贷审批流程的合规性

D.信贷损失准备计提的充分性

E.管理层对风险敞口的认知

4.某医药企业内审发现其临床试验数据存在篡改风险。根据审计准则，内审部门应重点核查以下哪些环节？

A.临床试验方案设计

B.数据收集与录入过程

C.数据审核与统计分析

D.临床试验报告披露

E.第三方审计机构的独立性

5.某零售企业内审发现其库存管理系统存在缺陷，导致部分商品丢失。根据审计准则，内审部门应重点核查以下哪些内容？

A.库存盘点流程的执行情况

B.库存管理系统数据完整性

C.库存损耗的合理计提

D.库存调拨审批流程

E.库存安全控制措施

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.内审部门的独立性仅体现在组织架构上，无需考虑管理层关系。

2.审计抽样仅适用于细节测试，不适用于风险评估程序。

3.内部控制缺陷仅包括设计缺陷，无需