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2026年印花税专员岗位面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.印花税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订合同之日

B.合同生效之日

C.合同履行之日

D.缴纳税款之日

答案：B

解析：根据《中华人民共和国印花税法》规定，印花税的纳税义务发生时间为合同或者其他凭证的签订时。合同生效即产生纳税义务，无论是否实际履行。

2.以下哪项不属于印花税应税凭证？（）

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.机动车登记证

D.融资租赁合同

答案：C

解析：机动车登记证属于行政许可证照，不属于印花税应税范围。其他合同均需缴纳印花税。

3.印花税的税率形式不包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.混合税率

答案：C

解析：印花税税率形式包括比例税率和定额税率，不涉及累进税率。

4.对于应税合同，若未贴花，则补贴印花税的滞纳金计算基础是（）。

A.应纳税款×万分之五

B.应纳税款×滞纳天数×万分之五

C.应纳税款×2倍

D.按日加收滞纳金，但最高不超过应纳税款

答案：B

解析：根据《印花税法》规定，未贴花的，按日加收万分之五的滞纳金，直至贴花。

5.某企业签订一份融资租赁合同，合同金额为1000万元，则应缴纳的印花税为（）。

A.500元

B.1000元

C.2000元

D.2500元

答案：C

解析：融资租赁合同按合同金额的千分之五贴花，1000万元×0.5‰=5000元，但实际应纳税款为2000元（定额税率调整）。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.印花税的征税对象包括（）。

A.购销合同

B.技术转让合同

C.产权转移书据

D.营业账簿

E.机动车行驶证

答案：A、B、C、D

解析：印花税应税凭证包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等，但机动车行驶证不属于应税范围。

2.哪些情况下可以免征印花税？（）

A.财产所有人将财产赠与政府

B.无息、贴息贷款合同

C.技术开发合同中的研究开发费用部分

D.仓储保管合同

E.记账凭证

答案：A、B、C

解析：政府赠与、无息贴息贷款、技术开发合同中的研究开发费用部分免征印花税，其他合同正常征收。

3.印花税的纳税地点包括（）。

A.合同签订地

B.合同履行地

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人主要经营地

E.税务机关指定地点

答案：A、B、D

解析：印花税在合同签订地或纳税人主要经营地缴纳，无户籍所在地或指定地点之说。

4.以下哪些属于印花税的违章处理方式？（）

A.没收违法所得

B.处以罚款

C.要求补缴印花税

D.责令限期改正

E.注销税务登记

答案：B、C、D

解析：印花税违章处理包括罚款、补缴税款、限期改正，但一般不涉及没收违法所得或注销登记。

5.印花税与增值税的区别在于（）。

A.征税对象不同

B.税率形式不同

C.纳税义务发生时间不同

D.纳税地点不同

E.征税机关不同

答案：A、B、C

解析：印花税与增值税在征税对象（凭证vs商品/服务）、税率（比例/定额vs累进）、义务发生时间（签订时vs销售时）上存在差异。

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.印花税的征收管理由海关负责。（×）

答案：×

解析：印花税由税务机关征收，海关主要负责关税。

2.仓储保管合同按年贴花，税率为万分之五。（√）

答案：√

解析：仓储保管合同按年计税，税率与财产租赁合同相同。

3.企业已贴花的应税凭证，若内容变更，需重新贴花。（×）

答案：×

解析：凭证内容变更，若未影响纳税义务，无需重新贴花。

4.印花税票是印花税的唯一缴纳凭证。（×）

答案：×

解析：印花税可通过电子方式缴纳，税票仅是传统凭证。

5.印花税的滞纳金按日计算，但最高不超过应纳税款的50%。（×）

答案：×

解析：滞纳金按日加收万分之五，无最高限额。

四、简答题（共3题，每题5分，共15分）

1.简述印花税的征收范围。

答案：

印花税的征收范围包括：

-应税合同：购销、承揽、建设工程、运输、技术合同等。

-产权转移书据：股权转让、土地使用权转让等。

-营业账簿：记载资金账簿和其他账簿。

-权利许可证照：房产证、土地使用证等（部分地区征收）。

-其他凭证：租赁合同、保管合同等。

解析：范围涵盖经济活动中的各类凭证，但行政许可证照一般不征收。

2.印花税的代扣代缴制度如何运作？

答案：

代扣代缴适用于：

-签订合同的双方不在同一税务机关管理区域。

-外商投资企业、外籍个人签订合同。

扣缴义务人需在合同签订时，按应税金额代扣代缴印花税，并自行申报缴纳。

解析：代扣代缴避免跨区域征管漏洞，适用于特定纳税人。