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河北环保税课件
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目录
第一章
环保税概述
第二章
河北环保税政策
第四章
环保税申报流程
第三章
环保税征收标准
第六章
环保税案例分析
第五章
环保税的计算方法
环保税概述
第一章
环保税定义
环保税定义
环保税是国家为保护环境，对直接排放污染物的单位征收的特定税种。
环保税目的
减少污染排放，改善生态环境质量，推动绿色发展。
环保税目的
环保税意义
通过税收杠杆，倒逼企业减少污染物排放，推动绿色转型。
促进节能减排
税收优惠鼓励企业研发环保技术，加速绿色技术应用。
激励技术创新
引导资源向绿色产业倾斜，促进经济可持续发展。
优化经济结构
河北环保税政策
第二章
政策出台背景
河北重化工产业污染重，环保税促减排转型。
环境治理需求
排污费制度局限凸显，环保税强化执法刚性。
费改税契机
淘汰落后产能，推动绿色低碳发展。
经济转型需求
主要政策内容
核定征收管理
税额标准分档
01
03
出台核定征收办法，规范禽畜养殖、医院等行业的税额计算。
河北环保税按地域分三档，如与北京相邻县区大气主要污染物每污染当量9.6元。
02
排污浓度低于标准30%减按75%征税，低于50%减按50%征税。
税收减免优惠
政策实施影响
01
政策实施影响
简介：推动企业减排，促进绿色转型，优化产业结构。
02
企业成本变化
简介：短期成本上升，长期因减排获税收减免，成本降低。
03
环境质量改善
简介：VOCs减排显著，空气质量提升，公众健康受益。
环保税征收标准
第三章
税率设定原则
01
谁污染谁纳税
对污染严重产品课重税，轻微污染产品低税率，防治项目零税率
02
动态税率调整
根据治理资金需求，动态调整环保税税目税率，适应污染变化
03
地区差异税率
考虑地区环境承载力，对污染严重地区采用高税率标准
排污费与环保税对比
排污费由环保部门征收，环保税由税务机关按税法征收，管理更规范。
征收管理差异
01
排污费标准统一，环保税按污染排放量多寡计税，排放多则税多。
费用标准差异
02
排污费中央与地方留成1:9，环保税全部归地方，中央不分成。
地方留成差异
03
税收优惠措施
农业生产、固体废物综合利用等情形免征环保税。
免税情形
污染物浓度低于标准30%减按75%征税，低于50%减按50%征税。
减税优惠
环保税申报流程
第四章
申报时间要求
自季度终了之日起15日内申报缴纳
按季申报期限
自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳
按次申报期限
申报材料清单
申报计算材料
《环境保护税纳税申报表(A/B类)》及相关计算报表
基础信息材料
《环境保护税基础信息采集表》及各污染类别附表
01
02
申报流程详解
登录电子税务局，进入税源信息采集模块，填写主表及附表信息并保存。
税源信息采集
01
02
选择申报方式，填写申报计算及减免信息，可导入模板批量处理数据。
申报计算与减免
03
确认申报信息无误后提交，选择缴款方式完成税款缴纳，打印完税证明。
提交申报与缴款
环保税的计算方法
第五章
计税依据
按污染物排放量折合的污染当量数计税
大气水污染物
01
按固体废物排放量，即产生量减综合利用、贮存、处置量计税
固体废物
02
按超过国家规定标准的分贝数计税
工业噪声
03
税额计算公式
应纳税额=污染当量数×适用税额，按污染物种类排序计征
大气与水污染物
应纳税额=(产生量-综合利用量-贮存量-处置量)×单位税额
固体废物
应纳税额=超标分贝数对应的具体适用税额，超标不足15天减半
噪声
纳税申报表填写
环保税申报表分A、B两类，A类按月汇总，B类按次或抽样测算。
申报表类型
需填报主表及附表，按污染物类别计算污染当量数，享受减免需填减免税表。
A表填写要点
适用于抽样测算或按次申报，直接填写减免税额，无需计算污染当量。
B表填写要点
环保税案例分析
第六章
典型企业案例
煤化工企业通过碳捕集、光伏发电等实现减污降碳，入选国家推荐目录。
建滔能源转型
01
钢铁企业斥资治污，环保税减免显著，推动绿色转型。
宣钢集团减排
02
大型企业环保税申报不全，补缴税款及滞纳金1600余万元。
B公司补税案例
03
环保税影响评估
长期实施提升空气、水质等生态指标，减少污染排放。
环境质量改善
高污染企业税负上升，倒逼技术升级与减排措施实施。
企业成本变化
环保税合规建议
企业应精确计算应税污染物排放量，确保环保税申报准确无误。
准确核算税额
企业需按税法规定时间，及时申报并缴纳环保税，避免滞纳金。
及时申报缴纳
谢谢
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