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最新营改增纳税实务限时考试答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上有哪些区别？()

A.会计科目设置不同

B.计税方法不同

C.财务报表编制不同

D.以上都是

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.增值税专用发票的联次和内容是怎样的？()

A.一正四副

B.一正二副

C.一正三副

D.一正四正

4.增值税纳税人在办理税务登记时需要提交哪些资料？()

A.营业执照副本

B.税务登记证

C.银行开户许可证

D.以上都是

5.增值税纳税人申报增值税时，应在何时办理纳税申报？()

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

6.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()

A.按销售额计算

B.按成本计算

C.按增值税专用发票记载的税额计算

D.按不含税销售额计算

7.以下哪种行为属于偷税行为？()

A.隐瞒应税项目

B.逾期申报

C.未按规定设置账簿

D.未按规定保管账簿

8.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

9.增值税专用发票的领用需要满足哪些条件？()

A.已经办理税务登记

B.具有增值税一般纳税人资格

C.需要开具增值税专用发票

D.以上都是

10.以下哪种情况不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产，但未开具发票

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()

A.享受增值税专用发票抵扣进项税额的权利

B.遵守税收法律法规的义务

C.定期进行纳税申报的义务

D.可以选择成为小规模纳税人的权利

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.增值税专用发票的开具有哪些要求？()

A.应当按规定的时限开具

B.应当如实开具

C.应当加盖发票专用章

D.可以自行选择开具的内容

14.增值税纳税人在申报时，哪些情况需要提供相应的证明材料？()

A.出口退税申报

B.增值税专用发票丢失

C.发生自然灾害导致损失

D.纳税人发生合并、分立

15.增值税一般纳税人享受哪些税收优惠政策？()

A.增值税专用发票抵扣进项税额

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.减免部分税收

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人可以使用的发票种类是______。

17.增值税纳税人在计算应纳税额时，应扣除的进项税额是指______。

18.增值税的纳税期限一般为______。

19.增值税专用发票的联次中，______联由购货方作为扣税凭证。

20.增值税的税率分为______档，分别是基本税率、低税率和零税率。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.增值税专用发票的第三联是发票联，由销售方作为记账凭证。()

A.正确B.错误

23.增值税纳税人在享受出口退税政策时，可以不进行纳税申报。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.增值税专用发票的开具内容应当与实际交易相符。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税？它在我国税制体系中的地位如何？

27.增值税专用发票有哪些作用？

28.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上有哪些区别？

29.什么是增值税的纳税期限？纳税期限的确定依据是什么？

30.增值税专用发票丢失后，纳税人应该如何处理？

最新营改增纳税实务限时考试答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在会计处理上存在多种区别，包括会计科目设置、计税方法和财务报表编制等方面。

2.【答案】D

【解析】出口货物是免征增值税的，因此不属于增值税的征税范围。

3.【答案】A

【解析】增值