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2025年财会类税务师税法一-涉税服务实务参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税专用发票的开具时间应为（）

A.购买方付款后

B.收到货物后或取得相关凭证后

C.购买方签收确认后

D.税务机关审核通过后

2、企业所得税研发费用加计扣除的比例为（）

A.70%

B.100%

C.150%

D.200%

3、根据《发票管理办法》，纳税人未使用的增值税专用发票应当（）

A.自行销毁

B.交由税务机关处理

C.存入专用档案备查

D.继续使用至作废

4、关于跨境服务增值税处理，下列表述正确的是（）

A.境外企业向境内提供设计服务需缴纳增值税

B.境内企业向境外提供技术服务免征增值税

C.跨境服务不属于增值税征税范围

D.境外企业需在境内设立机构缴纳增值税

5、个人取得赡养老人专项附加扣除的月扣除标准为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

6、土地增值税预缴申报的时限应为（）

A.合同签订后15日内

B.首付款后5日内

C.工程进度达20%时

D.税务机关通知时

7、下列项目中免征增值税的是（）

A.销售自产机器设备

B.销售自产农产品

C.提供建筑服务

D.转让无形资产

8、出口货物增值税退税款计算时，适用税率应为（）

A.当期适用税率

B.出口当月前一个税率

C.出口合同签订时税率

D.退税率

9、企业所得税资产损失税前扣除需满足的条件不包括（）

A.税务备案

B.审计报告或评估报告

C.财务报表专项说明

D.税务师执业证书

10、税务师为委托人办理税务申报时，签字需满足的条件是（）

A.经委托人口头授权

B.持有税务师执业证书

C.经税务机关批准

D.经委托人书面授权

11、税务师在涉税鉴证业务中，应对委托人提供的涉税资料进行验证和复核，其核心目的是什么？

A.降低客户风险责任

B.确保鉴证结论的合法性和可靠性

C.提高客户税务筹划效率

D.减少鉴证业务时间成本

12、根据《税务师执业准则》，税务师发现客户存在偷逃税行为时，应如何处理？

A.直接向税务机关举报

B.向委托人提出书面处理建议

C.拒绝承接该业务

D.与客户协商私下解决

13、增值税专用发票开具后，受票方发现信息有误，正确的补救措施是？

A.自行修改发票内容

B.持发票到税务局申请作废

C.与开票方协商重新开具

D.在发票联上直接更正

14、税务筹划的合法性依据主要来源于？

A.企业内部管理制度

B.国家税收法律法规

C.行业自律规范

D.国际税收协定

15、税务师在涉税咨询中，若发现客户存在关联交易定价不合理，应首先采取的措施是？

A.直接向税务机关提交报告

B.要求客户调整交易价格

C.建议客户补缴税款

D.向行业协会寻求指导

16、税务师涉税鉴证报告的签字要求是？

A.由项目负责人和税务师共同签字

B.仅需项目负责人签字

C.需加盖会计师事务所公章

D.必须有客户代表签字

17、关于税务争议解决程序，正确的表述是？

A.先向税务机关申请行政复议

B.直接向法院提起行政诉讼

C.需经税务行政复议前置程序

D.可选择行政或司法途径

18、涉税鉴证业务中，税务师应对客户提供的哪些资料承担验证责任？

A.企业财务报表

B.税务申报表

C.关联交易协议

D.以上全部

19、税务师在涉税鉴证中，若发现客户提供的银行对账单与账面不一致，应如何处理？

A.直接调整客户账面记录

B.要求客户提供补充说明

C.联系银行核实情况

D.拒绝承接后续业务

20、根据《税收征管法》，税务机关对偷税行为的追征期是？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久追征

21、根据《增值税暂行条例》，农业生产者销售自产农产品适用的税率是（）

A.9%

B.13%

C.0%

D.6%

22、企业所得税税前扣除中，发生的与生产经营无关的支出，下列哪项不得扣除（）

A.工资薪金

B.办公费

C.购买固定资产

D.税务师服务费

23、个人专项附加扣除中，赡养非父母且无子女的纳税人，每月可享受的扣除额是（）

A.2000元

B.1000元

C.500元

D.3000元

24、纳税人首次办理税务登记的时限是（）

A.30日内

B.15日内

C.60日内

D.90日内

25、增值税专用发票的保存期限为（）

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

26、税务稽查的法定程序中，第一步通常是（）

A.税务局自查

B.税务局书面通知

C.纳税人提交材料

D.税务稽查