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论审计风险及审计重要性

摘要：人所共知的是，审计风险和审计的重要性对于审计工作实务具有极其重要的指导性意义，然而怎样理解两者之间的关系依旧是见仁见智、智者见智。对于审计重要性与审计风险两者之间的关系加以合理的运用，而且合理地确定出重要性的实际水平，进而使得审计工作更加满足成本效益的基本原则已经成了一个非常重要的话题。本文首先阐述了审计重要性和审计风险这两个基本概念，然后对于审计重要性和审计风险的关系进行了分析，紧接着说明了形成审计风险的主要因素并提出了审计风险的防范措施，文章最后在现代企业制度下对审计重要性与审计风险进行了重新认识。

关键词：审计风险；重要性；关系；风险因素；措施

Abstract

Aswellknown,theimportanceofauditriskandaudithasimportantguidingmeaningforauditingworkpractice,however,howtounderstandtherelationshipbetweenthetwoisstilldifferentopinionsandviews.Importancefortheauditrelationshipbetweenauditriskandrationallyapply,andreasonablydeterminetheimportanceofactuallevel,thusmaketheauditworkmoresatisfythebasicprincipleofcosteffectivenesshasbecomeaveryimportantsubject.Atfirst,thispaperexpoundstheimportanceofauditandauditriskofthesetwobasicconcepts,relationshipandimportancefortheauditandauditriskareanalyzed,andthenillustratestheformationofthemainfactorsofauditriskandauditriskpreventionmeasuresareputforward,finallyunderthemodernenterprisesystemontheimportanceofauditandauditrisk.

Keywords：Auditrisk;Importance;Relationship;Riskfactors;measures

目录

TOC\o1-3\h\z\u第1章审计重要性和审计风险的基本概念 1

1.1审计重要性的概念 1

1.2审计风险的概念 1

第2章审计重要性和审计风险的关系分析 2

2.1审计重要性与审计风险反向变动 2

2.2审计重要性与审计风险正向变动 2

2.3两者之间关系的指导意义 3

2.4审计风险影响审计重要性水平的确定 3

第3章形成审计风险的主要因素 4

3.1审计人员的经验和能力的局限性 4

3.2审计人员没能保持应有的职业谨慎 4

3.3审计人员的工作失误 4

3.4审计方法本身存在的缺陷和不足 4

3.5审计对象的复杂性及审计内容的广泛性 5

3.6被审计单位外部和内部经营背景 5

第4章审计风险的防范措施 6

4.1建立健全审计法律环境 6

4.2进一步转变观念、强化风险意识 6

4.3提高审计人员的综合素质和应对审计风险的实际能力 6

4.4建立良好的内部运行机制，完善内部质量控制制度 7

4.5搞好审计风险预测，引入对客户的评价制度，慎重选择审计对象 7

4.6采用风险导向审计，降低审计风险 7

第5章现代企业制度下对审计重要性与审计风险的再认识 9

参考文献 11

致谢 12

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第1章审计重要性和审计风险的基本概念

1.1审计重要性的概念

针对于审计重要性的概念能够从如下这三方面予以理解。①对于审计重要性的判断是否按照具体的环境而做出的，并且受到了错报的性质与金额影响亦或是两者共同作用所产生的影响。②假如合理而充分的预期漏报和错报单位单独亦或是汇总在一起可能会影响到财务报表实际使用者的一种有利依据，在通