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营改增政策解读及实务操作

一、单选题

1、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（A）。

A.不动产

B.土地使用权

C.专利技术

D.商标权

2、营改增后的交通运输业的适用税率为（A）。

A.11%

B.70%

C.80%

D.90%

3、目前营改增政策暂不包括（D）。

A.广告服务

B.软件开发

C.转让专利权

D.销售不动产

4、单位和个人从事快递业务按“（A）”税目征收营业税。

A.邮电通信业

B.广告业

C.制造业

D.文化产业

5、按规定，出租车属于（B）的不征收增值税。

A.出租车公司

B.出租车司机

C.警察局

D.检察院

6、在（A）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。

A.中华人民共和国

B.美国

C.法国

D.德国

7、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（B）的所得。

A.境外

B.境内

C.非法

D.不正当

8、零税率（A）免税。

A.不等于

B.等于

C.优于

D.完全等同于

9、未取得增值税专用发票，（B）抵扣进项税额；也不得差额计税。

A.可以

B.不可以

C.一定情况下可以

D.以上选项都不对

10、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（D）抵扣。

A.口头阐述

B.暴力

C.书面文件

D.发票

11、转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动，指的是（A）。

A.技术转让服务

B.研发服务

C.技术咨询服务

D.工程勘察勘探服务

12、以下不属于广告服务的是（D）。

A.广告的策划

B.广告的设计

C.广告的展示

D.远洋运输的光租业务

13、以下不属于价外费用的是（D）。

A.手续费

B.奖励费

C.赔偿金

D.代为收取的政府性基金

14、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的（A）。

A.当天

B.第二天

C.第三天

D.第四天

15、营改增的范围不包括???（D??）

A.轨道交通运输

B.航空公司出租飞机，配备操作人员

C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）

D.单位和个人从事的快递业务

16、目前增值税的税率有几种（?D）

A.2

B.3

C.4

D.5

17、兼营增值税非应税劳务而没有分开核算的纳税原则是（??D）

A.纳税人自己决定

B.由主管国家税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。

C.由地方税务局核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。

D.由主管国家税务局、地方税务局分别核定货物、增值税应税劳务的销售额和营业税应税劳务的营业额。

18、下列属于零税率项目的是（A）

A.资质完备的国际运输服务

B.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

C.会议展览地点在境外的会议展览服务

D.存储地点在境外的仓储服务

19、生产企业一般纳税人的判断标准是（B）

A.年销售额30万元

B.年销售额50万元

C.年销售额80万元

D.年销售额500万元

20、下列应代扣代缴增值税的是（A）

A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区

B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区

C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区

D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人

21、用来计算销项税额的销售额不包括（D）

A.全部价款

B.价外向购买方收取的手续费

C.延期付款利息

D.代为收取的政府性基金

22、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（D）

A.可以抵扣进项税额，不得差额计税

B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税

C.可以抵扣进项税额，同时差额计税

D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税

23、申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（D）

A.增值税专用发票

B.购买农产品取得的农产品收购发票

C.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

D.从小规模纳税人处取得的合法购进凭证

24、下列有关规定不正确的是（D）

A.试点物流企业从事运输、仓储业务，应以取得的全部运输业务收入减去付给其他运输企业的运费后的余额为营业额计算征收营业税

B.试点物流企业取得的全部仓储收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为计税营业额。

C.对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入为营业税计税营业额。

D.经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价