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全国税务系统企业所得税业务知识考试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指哪些单位？()

A.在中国境内成立的企业

B.在中国境内注册的外国企业

C.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户

D.以上都是

2.企业所得税的征税对象是什么？()

A.企业收入总额

B.企业所得额

C.企业资产总额

D.企业负债总额

3.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

4.企业在计算应纳税所得额时，哪些费用可以扣除？()

A.交际应酬费

B.职工福利费

C.财产损失

D.以上都可以

5.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

6.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.加速折旧

B.抵免税额

C.减半征税

D.以上都是

7.企业在享受税收优惠政策时，需要提供哪些材料？()

A.企业的营业执照

B.企业的财务报表

C.享受优惠政策的依据文件

D.以上都是

8.企业所得税的征收管理由哪个税务机关负责？()

A.国家税务局

B.地方税务局

C.国家税务总局

D.地方政府

9.企业所得税的纳税申报表有哪些？()

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.以上都是

10.企业所得税的纳税争议如何解决？()

A.向税务机关申请行政复议

B.向人民法院提起诉讼

C.向上一级税务机关申请复核

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.企业所得税中，下列哪些属于企业的收入？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.利息收入

D.股息收入

E.资产转让收入

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款

C.违约金

D.未经核定的准备金支出

E.企业发生的广告费用

13.企业所得税的居民企业和非居民企业的主要区别有哪些？()

A.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务

B.居民企业在中国境内设立机构、场所，非居民企业未设立机构、场所

C.居民企业有固定的住所，非居民企业无固定住所

D.居民企业享受更多的税收优惠政策，非居民企业享受较少的税收优惠政策

14.企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要满足哪些条件？()

A.在中国境内注册登记，依法取得高新技术企业资格证书

B.主要从事研发、技术服务等活动

C.年度研发费用占销售收入的比例达到规定标准

D.具有良好的财务状况和知识产权保护意识

15.企业所得税的源泉扣缴适用于哪些非居民企业？()

A.从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益

B.从中国境内取得的利息、租金、特许权使用费等特许权使用费收益

C.从中国境内取得的财产转让收益

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为每季度一次，纳税人应当自月份或者季度终了之日起__日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

17.企业所得税的基本税率为__%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

18.企业所得税的源泉扣缴是指__，以支付人为扣缴义务人，在支付时代扣代缴预缴税款。

19.企业在计算应纳税所得额时，__是指企业在一定时期内实现的利润总额减去准予扣除的费用后的余额。

20.企业在享受高新技术企业税收优惠时，年度研发费用占销售收入的比例应当达到__以上。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣企业所得税。()

A.正确B.错误

24.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得，适用25%的企业所得税税率。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的征收管理由地方税务局负责。()

A.正确B.