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中级会计-中级会计实务(官方)-第十三章所得税参考试题库历年考点答案解析(5卷题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时，应如何处理？()

A.免征所得税

B.计入应纳税所得额

C.减除相关费用后计入

D.作为其他收入处理

2.下列哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以扣除的项目？()

A.捐赠给贫困地区的学校

B.捐赠给红十字会的医疗物资

C.捐赠给国家机关的办公设备

D.捐赠给受灾地区的受灾群众

3.企业转让固定资产发生的净损失，在计算应纳税所得额时，如何处理？()

A.直接计入当期损益

B.作为资本公积处理

C.作为递延所得税资产处理

D.作为其他应付款处理

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于税前扣除项目？()

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的城市维护建设税

D.按规定缴纳的教育费附加

5.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

6.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定提取的资本公积金

B.按规定提取的盈余公积金

C.按规定提取的公益金

D.按规定提取的法定盈余公积金

7.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定提取的折旧费

B.按规定提取的大修理费用

C.按规定提取的改良费用

D.按规定提取的长期待摊费用

8.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定提取的坏账准备

B.按规定提取的存货跌价准备

C.按规定提取的长期投资减值准备

D.按规定提取的固定资产减值准备

9.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定提取的短期借款利息

B.按规定提取的长期借款利息

C.按规定提取的债券利息

D.按规定提取的融资租赁利息

10.企业取得的下列收入中，哪项在计算应纳税所得额时可以免税？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.股息收入

D.利息收入

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目属于税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.基本生产成本

C.税金及附加

D.残疾人工资100%加计扣除

12.下列哪些情况可以确认收入实现，并计入当期应纳税所得额？()

A.销售商品已发出，货款已收到

B.提供劳务已完工，客户已确认

C.出售无形资产已取得收入

D.出售固定资产已取得收入

13.企业在进行税收筹划时，可以采取以下哪些措施？()

A.优化成本结构，降低费用支出

B.合理避税，但不违反税法规定

C.延迟收入确认时间，增加当期成本

D.选择合适的会计政策，降低税负

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得在税前扣除？()

A.按规定提取的法定盈余公积金

B.按规定提取的公益金

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的工会经费

15.企业在会计处理和税务处理上可能存在差异，以下哪些是导致差异的原因？()

A.会计准则和税法规定的差异

B.会计政策和会计估计的差异

C.资产减值损失的处理差异

D.财务报告编制方法的差异

三、填空题(共5题)

16.企业在计算应纳税所得额时，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，税前扣除的工资及三项社会保险费，是指企业实际发放给职工的工资总额以及按照国家规定缴纳的______、______、______。

17.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额_____%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

18.企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当将变更后的______作为计算折旧和进行相关会计处理的依据。

19.企业在计算应纳税所得额时，应纳税所得额等于______减去______。

20.企业在计算应纳税所得额时，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，在计算应纳税所得额时______。

四、判断题(共5题)

21.企业在会计核算中确认的收入，必须同时符合税法规定的收入确认条件。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额大