会计师事务所审计失败原因及对策研究——以深圳堂堂审计＊ST新亿为例.docVIP

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2026-01-08 发布于天津
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会计师事务所审计失败原因及对策研究——以深圳堂堂审计＊ST新亿为例.doc

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摘要

新《证券法》（2020年3月1日起实施）的推行，意味着中小型事务所可以进入证券市场中，但审计失败风险同步攀升。本文基于深圳堂堂会计师事务所审计*ST新亿的典型案例，依据审计冲突和信息不对称理论，将文献研究法与案例分析法相结合，系统剖析审计失败成因并提出应对策略。本文研究发现财务舞弊、审计意见购买、审计独立性缺失、程序缺陷、虚假报告及专业人员未勤勉尽责和职业道德缺失等方面的原因最终导致审计失败，同时，本文创新点在于重点分析了审计“掮客”作为构成审计失败的重要因子。研究证实强化事务所治理体系、完善注册会计师职业道德建设、提升被审计单位内部治理的三维改革方案可有效防控审计