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2026年财务助理房产方向笔试模拟题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

要求：请选择最符合题意的选项。

1.房地产企业常见的“三表”中，不包括以下哪一项？

A.销售收入确认表

B.土地增值税清算表

C.成本核算分配表

D.业主满意度调查表

2.在房产抵押贷款中，LTV（贷款价值比）通常不超过多少比例？

A.50%

B.70%

C.85%

D.100%

3.房地产开发企业应交的增值税属于以下哪种税类？

A.营业税

B.消费税

C.增值税

D.资源税

4.以下哪种方法常用于评估商业地产的增值潜力？

A.成本法

B.收益法

C.市场法

D.清算法

5.房地产企业开具的“发票专用章”应具备哪些特征？

A.红色圆形

B.蓝色方形

C.黑色椭圆形

D.黄色长方形

6.以下哪项不属于房产证变更登记的常见类型？

A.转让登记

B.分割登记

C.合并登记

D.租赁登记

7.房地产企业财务报表中，“开发成本”科目通常包含哪些内容？

A.土地出让金

B.工程施工费

C.销售费用

D.管理费用

8.在房产租赁业务中，押金退还时可能涉及以下哪种税务处理？

A.免税收入

B.应税收入

C.不征税收入

D.资本性支出

9.房地产企业常见的“五证”不包括以下哪一项？

A.国有土地使用证

B.建设用地规划许可证

C.建筑工程规划许可证

D.环境影响评估报告

10.房地产企业进行财务分析时，常用的比率指标不包括以下哪项？

A.流动比率

B.资产负债率

C.成本利润率

D.投资回报率

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

要求：请选择所有符合题意的选项。

1.房地产企业常见的成本核算方法包括哪些？

A.分项法

B.列表法

C.分批法

D.分步法

2.房地产开发企业在进行土地增值税清算时，需准备哪些资料？

A.土地出让合同

B.建安成本发票

C.销售收入明细表

D.税务评估报告

3.房地产企业常见的税务筹划方法有哪些？

A.利用税收优惠政策

B.合理确认收入

C.分期缴纳土地增值税

D.转移定价

4.房地产企业财务报表分析中，常用的财务指标包括哪些？

A.毛利率

B.净资产收益率

C.营业增长率

D.存货周转率

5.房地产企业进行房产处置时，需关注哪些税务风险？

A.土地增值税清算

B.印花税缴纳

C.个人所得税

D.房产税减免

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

要求：请判断下列说法的正误。

1.房地产企业的“预售款”属于负债类科目。（√）

2.房产证上加名通常需要缴纳契税。（√）

3.房地产开发企业的“建安成本”不包括材料采购费用。（×）

4.房地产企业开具的增值税发票可以作为进项抵扣凭证。（√）

5.房地产企业进行成本核算时，通常采用“倒轧法”进行分配。（×）

6.房地产企业的“土地增值税”属于企业所得税的税前扣除项目。（×）

7.房产租赁业务中，押金在租赁期满后无需缴纳增值税。（√）

8.房地产企业进行财务分析时，应收账款周转率越高越好。（×）

9.房地产企业的“销售费用”通常包括广告宣传费。（√）

10.房地产企业进行土地增值税清算时，允许预缴部分税款。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

要求：请简述下列问题。

1.简述房地产企业“土地增值税”的计算步骤。

答案要点：

-确定扣除项目金额（土地成本、开发成本、相关费用等）；

-计算增值额（转让收入-扣除项目金额）；

-根据增值率适用税率表确定税率；

-计算应纳税额（增值额×适用税率-速算扣除数）。

2.简述房产抵押贷款中的“LTV”计算公式及其意义。

答案要点：

-公式：LTV=贷款金额/房产评估价值×100%；

-意义：反映贷款金额占房产价值的比例，过高可能导致银行拒绝贷款。

3.简述房地产企业财务报表分析中，“流动比率”的判断标准。

答案要点：

-流动比率=流动资产/流动负债；

-正常范围通常为2:1左右，过高可能存在资金闲置，过低则偿债风险加大。

五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）

要求：请根据题目要求进行计算并写出公式及步骤。

1.某房地产企业转让一栋商业楼，收入5000万元，扣除项目金额3000万元。假设适用税率为30%，速算扣除数为600万元。计算应缴纳的土地增值税。

答案要点：

-增值额=5000-3000=2000万元；

-增值率=2000/3000×100%≈66.67%；

-适用税率30%，速算扣除数600万元；

-应纳税额=200