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2026年华润医药内部审计经理审计知识竞赛题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.华润医药内部审计部门在制定审计计划时，应优先考虑以下哪项因素？

A.审计部门的预算限制

B.管理层的审计需求

C.重大错报风险较高的业务领域

D.审计人员的个人偏好

2.根据《中国内部审计准则》，内部审计部门应如何评估审计质量？

A.仅通过审计报告的提交时间来评估

B.定期进行内部质量控制和外部独立评估

C.依赖外部审计机构的评价结果

D.由审计委员会直接监督评估

3.华润医药某子公司存在采购流程不规范的问题，内部审计部门应如何跟进整改？

A.仅在审计报告中提出建议，无需进一步跟踪

B.要求子公司管理层提交整改计划，并定期复核

C.由审计部门直接接管采购流程的执行

D.放弃对该子公司的审计权限

4.内部审计部门在执行数据分析时，常用的工具不包括以下哪项？

A.SQL查询

B.Excel数据透视表

C.人工抽样检查

D.Python脚本

5.华润医药的内部控制手册中，关于“不相容职务分离”的规定主要针对以下哪类风险？

A.运营风险

B.信用风险

C.法律合规风险

D.信息技术风险

6.内部审计部门在评估供应商管理内部控制时，应重点关注以下哪项指标？

A.供应商的财务状况

B.采购价格的合理性

C.供应商的资质审核流程

D.采购合同的签订效率

7.某华润医药子公司因财务造假被监管机构处罚，内部审计部门应如何应对？

A.立即暂停所有审计工作

B.调整审计计划，增加对该子公司的审计频率

C.将审计结果直接上报管理层，无需进一步调查

D.要求子公司管理层提交详细的整改方案

8.内部审计部门在执行审计程序时，以下哪项做法不符合独立性的要求？

A.审计人员与被审计部门无直接利益关系

B.审计部门直接参与被审计项目的决策过程

C.审计人员定期轮岗，避免长期负责同一业务领域

D.审计部门独立于管理层和业务部门

9.华润医药的内部控制评价体系通常包括哪些层级？

A.战略层面、经营层面、报告层面

B.一级、二级、三级

C.财务、运营、合规

D.管理层、审计委员会、董事会

10.内部审计部门在编写审计报告时，应重点关注以下哪项内容？

A.审计程序的详细描述

B.审计发现的问题及整改建议

C.审计时间表的调整记录

D.审计人员的个人意见

二、多选题（共10题，每题3分）

1.华润医药内部审计部门在执行审计时，应遵循哪些基本原则？

A.客观性

B.独立性

C.专业胜任能力

D.隐私保护

2.内部审计部门在评估信息系统内部控制时，应关注哪些关键控制点？

A.用户权限管理

B.数据备份与恢复

C.访问日志审计

D.系统变更控制

3.华润医药某子公司存在销售费用异常的问题，内部审计部门应如何调查？

A.检查销售合同的真实性

B.分析销售费用的构成

C.调阅销售人员的考勤记录

D.访谈客户确认销售行为的真实性

4.内部审计部门在执行风险评估时，常用的方法包括哪些？

A.德尔菲法

B.概率-影响矩阵

C.流程图分析

D.问卷调查

5.华润医药的内部控制手册通常包括哪些内容？

A.控制目标

B.控制活动

C.责任分配

D.监控措施

6.内部审计部门在执行现场审计时，应做好哪些准备工作？

A.编制审计工作底稿

B.准备审计通知书

C.确定审计抽样方法

D.制定应急预案

7.内部审计部门在评估库存管理内部控制时，应关注哪些关键点？

A.库存盘点程序

B.库存计价方法

C.库存周转率

D.库存保管条件

8.华润医药的审计委员会通常由哪些成员组成？

A.董事会成员

B.财务专家

C.法律顾问

D.内部审计负责人

9.内部审计部门在执行审计时，应如何处理审计发现的问题？

A.立即向管理层报告

B.要求被审计部门提交整改计划

C.定期跟踪整改落实情况

D.评估整改效果

10.内部审计部门在编写审计报告时，应遵循哪些规范？

A.审计证据充分、适当

B.审计结论客观公正

C.审计建议具有可操作性

D.审计报告格式符合规范

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部审计部门可以直接干预被审计部门的业务运营。（×）

2.内部审计部门的独立性由审计委员会负责监督。（√）

3.内部审计部门的审计结果可以作为外部审计的依据。（√）

4.内部审计部门在执行审计时，可以拒绝执行管理层的违规指令。（√）

5.内部审计部门的审计报告必须经过被审计部门的审核确认。（×）

6.内部审计部门的审计频率由审计计划决定，无需根据实际情况调整。（×）

7.内部审计