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-税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.按次征收

B.按年征收

C.按月征收

D.以上都是

4.增值税专用发票的联次一般为多少？()

A.1联

B.2联

C.3联

D.4联

5.下列哪个行为属于偷税行为？()

A.未按规定申报纳税

B.虚假报税

C.遗漏报税

D.逾期申报

6.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.以下哪个税种属于财产税？()

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.个人所得税

8.以下哪个税种属于资源税？()

A.营业税

B.增值税

C.资源税

D.个人所得税

9.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

10.企业所得税的亏损弥补期限为多少年？()

A.5年

B.3年

C.2年

D.1年

二、多选题(共5题)

11.以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？()

A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的纳税人

B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的纳税人

C.从事国家重点扶持的农业项目的纳税人

D.从事国家重点扶持的科技创新项目的纳税人

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

13.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？()

A.退休工资免税

B.工资、薪金所得的专项附加扣除

C.捐赠所得的免税

D.婚丧嫁娶的扣除

14.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()

A.发票内容真实

B.发票金额准确

C.发票字迹清晰

D.发票联次完整

15.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的认定标准中，年度应税销售额超过500万元的纳税人，可以选择按小规模纳税人纳税，但选择按小规模纳税人纳税的，应当向税务机关提交相关证明资料，并在申报纳税时按照规定享受______。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。

18.个人所得税中，稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得等应纳税所得额的计算方式是：每次收入不超过______的，减除费用______计算；每次收入超过______的，减除费用______及税法规定的费用计算。

19.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额______当期进项税额。

20.在企业所得税的汇算清缴中，企业对以前年度应纳税所得额进行更正的，应调整相应年度的______。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，无论发票是否符合抵扣条件，都可以在当期进行抵扣。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在连续5年内用税前利润进行弥补，但不得用税后利润弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人，无论其收入来源如何，都应按照规定的税率缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以选择按小规模纳税人纳税，但一旦选择，就不能再转为一般纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业在进行企业所得税汇算清缴时，可以自行调整以前年度的会计处理，无需税务机关审核。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的征收管理有哪些主要环节？

29.什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？

30.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些问题？

-税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，