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2025年税务师题库详解及答案

一、单项选择题

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

2.个人所得税法中，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？

A.赡养老人支出

B.医疗保险费

C.财产转让损失

D.股票转让所得

答案：A

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项销售行为应当征收增值税？

A.古旧图书的买卖

B.自产农产品的销售

C.电力销售

D.自来水销售

答案：C

4.企业所得税法中，下列哪项资产应当计提折旧？

A.土地

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.汽车运输工具

D.以融资租赁方式租出的固定资产

答案：C

5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项商品应当征收消费税？

A.书籍

B.食用盐

C.化妆品

D.农药

答案：C

6.个人所得税法中，下列哪项收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.福利费

D.中奖所得

答案：D

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.工资支出

B.广告费支出

C.业务招待费支出

D.资产租赁费支出

答案：B

8.增值税法中，下列哪项货物适用13%的税率？

A.图书

B.服装

C.电子产品

D.食品

答案：C

9.企业所得税法中，下列哪项收入属于免税收入？

A.转让股权所得

B.利息收入

C.股息收入

D.国债利息收入

答案：D

10.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪项行为不属于消费税的征收范围？

A.卷烟的生产

B.酒精的销售

C.化妆品的进口

D.烟花的燃放

答案：D

二、多项选择题

1.企业所得税法中，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：A、B、D

2.个人所得税法中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.赡养老人支出

B.医疗保险费

C.财产转让损失

D.股票转让所得

答案：A、B

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪些销售行为应当征收增值税？

A.古旧图书的买卖

B.自产农产品的销售

C.电力销售

D.自来水销售

答案：C、D

4.企业所得税法中，下列哪些资产应当计提折旧？

A.土地

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.汽车运输工具

D.以融资租赁方式租出的固定资产

答案：C

5.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪些商品应当征收消费税？

A.书籍

B.食用盐

C.化妆品

D.农药

答案：C

6.个人所得税法中，下列哪些收入属于偶然所得？

A.工资收入

B.利息收入

C.福利费

D.中奖所得

答案：D

7.根据我国《企业所得税法》，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？

A.工资支出

B.广告费支出

C.业务招待费支出

D.资产租赁费支出

答案：B

8.增值税法中，下列哪些货物适用13%的税率？

A.图书

B.服装

C.电子产品

D.食品

答案：C、D

9.企业所得税法中，下列哪些收入属于免税收入？

A.转让股权所得

B.利息收入

C.股息收入

D.国债利息收入

答案：D

10.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪些行为不属于消费税的征收范围？

A.卷烟的生产

B.酒精的销售

C.化妆品的进口

D.烟花的燃放

答案：D

三、判断题

1.企业所得税法中，企业的生产经营收入属于免税收入。

答案：错误

2.个人所得税法中，赡养老人支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

答案：正确

3.根据我国《增值税暂行条例》，古旧图书的买卖不需要征收增值税。

答案：正确

4.企业所得税法中，土地不需要计提折旧。

答案：正确

5.根据我国《消费税暂行条例》，化妆品不需要征收消费税。

答案：错误

6.个人所得税法中，中奖所得属于偶然所得。

答案：正确

7.根据我国《企业所得税法》，广告费支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

答案：正确

8.增值税法中，食品适用13%的税率。

答案：正确

9.企业所得税法中，国债利息收入属于免税收入。

答案：正确

10.根据我国《消费税暂行条例》，烟花的燃放不属于消费税的征收范围。

答案：正确

四、简答题

1.简述企业所得税法中免税收入的内容。

答案：企业所得税法中的免税收入主要包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。这些收入在