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CFP个人税务与遗产筹划习题(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.个人取得股权奖励收入时，应如何缴纳个人所得税？()

A.按月度预扣预缴

B.按年度综合所得计税

C.按次性收入计税

D.按财产转让所得计税

2.遗产税在我国目前处于什么状态？()

A.已开征

B.正在制定中

C.暂时未开征

D.已取消

3.以下哪项不属于税务筹划的基本原则？()

A.合法性原则

B.有效性原则

C.保密性原则

D.最优性原则

4.个人取得房屋产权的转让所得，个人所得税的计税依据是什么？()

A.房屋原值和合理费用

B.房屋现值和合理费用

C.房屋原值和转让收入

D.房屋现值和转让收入

5.企业发生的以下哪种支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.与生产无关的赞助支出

B.用于个人消费的支出

C.按规定提取的职工福利费

D.超过规定标准的业务招待费

6.遗产税的征收对象是什么？()

A.所有财产的继承人

B.指定继承人

C.法定继承人

D.赠与人和受赠人

7.个人所得税的税率采用什么方式？()

A.固定税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.超额累进加成税率

8.企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合法合规的工资薪金支出

B.按规定提取的职工教育经费

C.用于贿赂他人的支出

D.用于研究开发的支出

9.个人所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

10.遗产税的税率如何确定？()

A.统一税率

B.超额累进税率

C.分档累进税率

D.比例税率

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产转让所得

E.特许权使用费所得

12.在进行税务筹划时，应遵循哪些基本原则？()

A.合法性原则

B.最优性原则

C.经济性原则

D.可行性原则

E.稳健性原则

13.遗产税的征收对象包括哪些？()

A.法定继承人

B.指定继承人

C.遗赠人

D.继承人以外的受益人

E.国家

14.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于研究开发的支出

B.按规定提取的职工福利费

C.超过规定标准的业务招待费

D.按规定提取的职工教育经费

E.用于个人消费的支出

15.以下哪些属于税务筹划的方法？()

A.利用税收优惠政策

B.调整收入和支出时间

C.转移利润或收入

D.优化企业组织结构

E.选择合适的会计政策

三、填空题(共5题)

16.个人所得税的起征点自2018年10月1日起提高至每月____元。

17.遗产税的税率通常采用____，以适应不同遗产数额的需要。

18.个人取得股权奖励收入时，应按照____缴纳个人所得税。

19.税务筹划的基本原则之一是____，确保筹划的合法性和合规性。

20.遗产税的征收范围通常包括____，即所有依法继承的财产。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税的征收对象仅限于中国境内居住的个人。()

A.正确B.错误

22.遗产税在我国已经正式实施。()

A.正确B.错误

23.税务筹划可以通过合法手段减少税负，但不影响国家财政收入。()

A.正确B.错误

24.个人取得股权奖励后，立即缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

25.税务筹划可以完全避免税收风险。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述个人所得税的基本税率结构及其适用范围。

27.遗产税的征收通常遵循哪些原则？

28.税务筹划在哪些方面对个人和企业具有重要意义？

29.遗产税的征收会对经济产生哪些影响？

30.个人在进行税务筹划时，应如何平衡合法性与风险？

CFP个人税务与遗产筹划习题(附答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】个人取得股权奖励收入时，应按照月度预扣预缴的方式进行个人所得税的缴纳。

2.【答案】C

【解析】截至2023，我国遗产税暂时未开征，目前还在研究和制定中。

3.【答案】C

【解析】税务筹