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2026年内审部审计助理工作常见问题解答

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某公司2025年财务报表显示应收账款周转率较去年下降20%，内审助理在审计时应重点关注以下哪项风险？

A.销售收入虚增

B.应收账款坏账准备计提不足

C.存货周转效率提升

D.现金流管理优化

答案：B

解析：应收账款周转率下降通常意味着公司回款能力减弱，若坏账准备计提不足，可能导致资产虚高，财务报表失真。选项A、C、D与该指标关联性较弱。

2.在审计某制造企业时，内审助理发现原材料采购价格波动异常，但采购合同未明确价格调整机制，以下哪项审计程序最直接有效？

A.调阅采购部会议纪要

B.访谈供应商确认价格合理性

C.重算采购成本差异率

D.检查价格波动与市场价对比

答案：B

解析：直接访谈供应商可快速验证价格波动是否合理，其他选项均需更多步骤或间接证据。

3.某零售企业库存盘点时发现部分商品账实不符，内审助理应优先追查以下哪项环节？

A.仓储部门操作流程

B.销售系统数据传输

C.库存盘点抽盘比例

D.财务记账分录准确性

答案：A

解析：账实不符的首要原因常在实物管理环节，仓储操作直接影响盘点结果。

4.内审助理在审查某项目投资决策记录时，发现部分关键数据未经过三重审批，以下哪项措施最符合审计跟进要求？

A.立即要求整改三重审批

B.暂停审计程序等待管理层解释

C.记录该问题并建议后续审计跟进

D.简化审批流程以提升效率

答案：C

解析：审计需保持独立性，立即整改或简化流程均不合适，记录问题并建议后续跟进更符合职业规范。

5.某公司使用ERP系统管理费用报销，内审助理发现系统权限设置过于集中，以下哪项风险最高？

A.报销审批效率降低

B.内部控制失效

C.系统维护成本增加

D.数据备份困难

答案：B

解析：权限集中易导致职责不分离，是内部控制的关键风险点。

6.审计某餐饮企业时，内审助理发现菜单价格与实际成本核算方法不符，以下哪项审计建议最合理？

A.要求调整菜单定价策略

B.计提价格差异准备金

C.建议优化成本核算方法

D.忽略该问题因不影响财务报表

答案：C

解析：成本核算方法直接影响利润准确性，需纠正而非简单计提或忽略。

7.某医院内审助理发现门诊挂号系统存在漏洞，可能导致患者挂号费用异常，以下哪项审计证据最可靠？

A.患者投诉记录

B.系统操作日志

C.收银台对账单

D.会计凭证复印件

答案：B

解析：系统日志直接反映操作过程，比其他选项更原始可靠。

8.某科技公司研发投入占比较高，内审助理在审计时应重点关注以下哪项风险？

A.研发费用资本化不当

B.研发项目完成率低

C.研发人员流失

D.研发设备折旧计提不足

答案：A

解析：研发费用资本化是财务风险点，需严格审计。

9.某物流企业采用电子围栏技术监控车辆运输，内审助理发现部分路段存在异常停留，以下哪项措施最有效？

A.要求司机解释停留原因

B.调阅电子围栏监控数据

C.检查运输合同条款

D.调整监控设备参数

答案：B

解析：电子围栏数据是直接证据，比人工解释更客观。

10.某金融机构内审助理发现客户信息泄露风险，以下哪项措施最符合合规要求？

A.要求客户签署保密协议

B.加强IT系统数据加密

C.降低客户信息查询权限

D.宣传教育提升员工意识

答案：B

解析：技术防护是金融机构客户信息安全的根本措施。

二、多选题（每题3分，共10题）

1.审计某房地产企业时，内审助理发现以下哪些迹象可能存在虚增收入风险？

A.销售合同签订时间与收入确认时间不符

B.房屋抵押情况未及时披露

C.收入确认政策频繁变更

D.销售回款率远高于行业均值

答案：A、C

解析：B项与收入确认无关，D项高回款率反而不支持虚增收入假设。

2.内审助理在审计某化工企业时，应关注以下哪些环境风险？

A.废气处理设施运行记录

B.环保罚款缴纳情况

C.员工职业健康培训记录

D.废水排放达标检测报告

答案：A、B、D

解析：C项虽重要但非直接环境风险指标。

3.审计某外贸企业时，内审助理发现以下哪些问题可能涉及汇率风险？

A.采购合同未锁定汇率

B.销售收入以美元计价

C.外汇交易台账不完整

D.财务报表未披露汇率波动影响

答案：A、C、D

解析：B项本身不直接产生汇率风险。

4.内审助理在审计某连锁餐饮企业时，应关注以下哪些运营风险？

A.分店毛利率差异大

B.原材料采购价格波动异常

C.员工流动率高于行业均值

D.门店库存周转率低

答案：A、B、D

解析：C项虽影响效率但非直接运营风险指标。

5.审计某制造业企业