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企业财务审批流程及操作手册

一、适用范围与业务场景

本手册适用于企业内部各类财务支出的审批管理，涵盖日常费用报销、合同款项支付、大额专项支出等典型场景。具体包括但不限于：员工因公产生的交通费、招待费、办公采购费等日常零星支出；与合作方签订合同后需支付的预付款、进度款、尾款；单笔金额超过规定标准的固定资产采购、项目投资等大额支出。所有涉及资金支付的业务均需遵循本流程，保证财务活动合规、有序、高效运行。

二、分类操作流程指南

（一）日常费用报销审批流程

适用场景：员工因公办理业务产生的费用（如差旅费、办公费、通讯费等），需事后报销。

操作步骤：

提交申请：申请人登录财务系统或填写《日常费用报销审批表》，详细填写费用发生日期、用途、金额、报销类别等信息，并粘贴原始票据（如发票、行程单、消费清单等），票据需注明“费用属实”并由经办人签字。

部门初审：申请人将表单及附件提交至部门负责人某某，负责人核实费用真实性、合理性及是否符合部门预算，确认无误后在“部门审核”栏签字。

财务复核：部门负责人通过后，表单流转至财务部门某某会计处，会计审核票据合规性（如抬头、税号、金额是否正确）、附件完整性及是否符合公司费用标准（如差旅住宿上限、招待费比例等），对不符合要求的退回申请人补充修正。

领导审批：复核通过后，根据费用金额分级审批：

单笔金额≤5000元：由财务经理某某审批；

5000元＜单笔金额≤20000元：由分管副总某某审批；

单笔金额＞20000元：需提交总经理某某最终审批。

出纳付款：所有审批完成后，申请人将表单提交至出纳某某，出纳核对审批签字完整性，通过银行转账或现金方式支付款项，并在“付款确认”栏签字。

流转时限：从提交申请到完成付款原则上不超过3个工作日，特殊情况需提前与财务部门沟通。

（二）合同款项支付审批流程

适用场景：与合作方签订合同后，需按合同约定支付预付款、进度款或尾款。

操作步骤：

发起付款申请：业务部门根据合同条款，填写《合同付款审批表》，注明合同编号、合作方名称、付款阶段（预付款/进度款/尾款）、应付金额、付款方式及计划支付日期，并附合同原件、对方开具的有效发票及履约证明（如验收单、进度报告等）。

业务部门审核：部门负责人某某审核付款依据是否充分（如合同条款是否支持本次付款、履约证明是否齐全），确认业务真实性后在“业务部门意见”栏签字。

法务合规审查：表单流转至法务部门某某，审查合同条款合规性、付款条件是否成就、是否存在法律风险，审查通过后签署意见。

财务复核：财务部门某某会计复核付款金额与合同、发票是否一致，资金预算是否充足，付款方式是否符合财务规定，对异常金额（如较上次付款大幅增加）需重点核实原因。

分级审批：

预付款及进度款：按金额分级审批（参照日常费用报销标准，审批权限一致）；

尾款：需额外提供项目验收报告或对方确认函，经分管副总某某及总经理某某双签审批。

付款执行：审批完成后，出纳某某根据审批表信息办理付款手续，保留付款凭证（如银行回单），并在合同台账中登记付款记录。

关键要求：付款前需保证合同已签订、发票已开具、履约条件满足，严禁无合同付款或提前付款。

（三）大额专项支出审批流程

适用场景：单笔金额超过20000元的专项支出（如固定资产购置、系统开发、大型活动等），需进行专项评估和审批。

操作步骤：

提交立项申请：业务部门填写《大额支出立项申请表》，详细说明支出背景、目的、预算金额、实施方案、预期效益及风险评估，附相关可行性分析报告（如设备采购需提供3家以上供应商比价表）。

部门联合评审：由分管副总某某牵头，组织财务、法务、业务等部门负责人召开评审会，评估支出的必要性、预算合理性及风险控制措施，形成评审意见。

总经理办公会审批：评审通过后，提交总经理办公会审议，需列席会议说明立项情况，经参会人员半数以上同意后形成会议纪要。

签订合同与付款：立项获批后，按合同付款流程执行（参照“（二）合同款项支付审批流程”），但付款审批需经总经理某某最终审批，必要时需提交董事会备案。

事后跟踪：支出完成后，业务部门需提交《项目总结报告》，说明资金使用情况、是否达成预期目标，财务部门据此进行决算审计。

特殊要求：大额支出原则上需通过公开招标或询比价方式确定供应商，保证采购性价比；项目实施过程中如需调整预算，需重新履行审批手续。

三、标准化审批表单模板

（一）日常费用报销审批表

基本信息

申请人

部门

报销日期

费用期间

费用类别（勾选）□差旅费□办公费□招待费□通讯费□其他：_____________

报销金额（大写）

小写金额

支付方式□现金□转账

费用明细

序号

费用用途金额（元）

1

2

3

合计

审批意见

部门负责人

签字：日期：

财务复核

签字：日期：

财务经理（≤5000元）

签字：日期：