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2025年税务师考试技巧及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人发生应税行为，但相关票据丢失，税务机关应如何处理？

A.免税

B.减半征收

C.按估计金额征收

D.不予征收

答案：C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.车辆购置税

C.职工福利费

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

3.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

A.利息收入

B.股息收入

C.稿酬收入

D.财产租赁收入

答案：C

4.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

6.根据消费税法，下列哪项商品不属于消费税征收范围？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

7.企业发生的研发费用，可以享受的加计扣除比例为多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

8.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.房贷利息、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人

B.工资薪金、利息收入、股息收入、财产租赁收入

C.社会保险费、住房公积金、失业保险金

D.养老金、抚恤金、救济金

答案：A

9.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入多少比例的部分，准予扣除？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：C

10.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，一般不超过多少年？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：A,B,C,D

2.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职工福利费

D.职工教育经费

答案：A,B

3.企业所得税的前期费用包括哪些？

A.工商注册费

B.税务咨询费

C.职工培训费

D.办公室租赁费

答案：A,B,C,D

4.消费税的征收方式包括哪些？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.比例计税

答案：A,B,C

5.增值税的小规模纳税人可以享受哪些优惠政策？

A.即征即退

B.减按2%征收率征收

C.免征增值税

D.加计扣除

答案：B,C

6.个人所得税的免税项目包括哪些？

A.保险赔偿款

B.军人转业安置费

C.退休金

D.赡养老人支出

答案：A,B,C

7.企业发生的哪些费用可以税前扣除？

A.工资薪金

B.办公费

C.车辆购置税

D.职工福利费

答案：A,B,C,D

8.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进货物

B.购进服务

C.购进不动产

D.购进无形资产

答案：A,B,C,D

9.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.转让定价

答案：A,B,C

10.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.房贷利息

B.子女教育

C.继续教育

D.大病医疗

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，都可以税前扣除。

答案：正确

2.个人所得税的专项附加扣除需要提供相关证明材料。

答案：正确

3.增值税的小规模纳税人不能享受任何税收优惠政策。

答案：错误

4.企业所得税的税率为25%，没有其他税率。

答案：错误

5.消费税的征收方式只有从价定率。

答案：错误

6.个人所得税的免税收入包括利息收入和股息收入。

答案：错误

7.企业发生的研发费用可以享受100%的加计扣除。

答案：正确

8.增值税的进项税额抵扣范围不包括购进不动产。

答案：错误

9.企业所得税的税收优惠包括转让定价。

答案：错误

10.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让无形资产和销售不动产。这些行为都属于增值税的应税行为，需要缴纳增值税。

2.简述个人所得税的专项扣除包括哪些项目。

答案：个人所得税的专项扣除包括社会保险费和住房公积金。这些费用是个人应缴纳的法定费用，可以在计算个人所得税时进行扣除。

3.简述企业所得税的税收优惠包括哪些。

答案：企业所得税的税收