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2025年税务期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.大规模纳税人和小规模纳税人

C.一般纳税人和普通纳税人

D.大规模纳税人和普通纳税人

答案：A

4.消费税的征税对象是（）。

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

答案：B

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

6.资产损失税前扣除的规定中，下列哪项不属于资产损失？（）。

A.存货损失

B.坏账损失

C.固定资产损失

D.投资收益

答案：D

7.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，该比例一般为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：D

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

答案：A

9.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

答案：A

10.企业所得税前可以扣除的与生产经营相关的费用包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

答案：A,B,C,D,E

2.增值税的纳税人可以选择简易计税方法的有（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.年应税销售额低于规定标准的一般纳税人

D.年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人

答案：A,C

3.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

E.小汽车

答案：A,B,C,D,E

4.企业所得税前可以扣除的支出包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.广告费和业务宣传费

答案：A,B,C,D,E

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

答案：A,B,C,D,E

6.资产损失税前扣除的规定中，下列哪些属于资产损失？（）。

A.存货损失

B.坏账损失

C.固定资产损失

D.投资收益

E.无形资产损失

答案：A,B,C,E

7.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，这些费用包括（）。

A.研发人员工资

B.研发设备折旧

C.研发材料费

D.研发相关的其他费用

E.研发成果转让收入

答案：A,B,C,D

8.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大规模纳税人

D.普通纳税人

E.特殊纳税人

答案：A,B

9.企业所得税前可以扣除的与生产经营相关的费用包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.广告费和业务宣传费

答案：A,B,C,D,E

10.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

E.财产转让所得

答案：A,B,C,D,E

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%，没有优惠政策。（）

答案：×

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（）

答案：√

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：√

4.消费税的征税对象是所有商品。（）

答案：×

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。（）

答案：√

6.资产损失税前扣除的规定中，下列不属于资产损失的是投资收益。（）

答案：√

7.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，该比例一般为150%。（）

答案：√

8.个人所