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资产税务处理课件

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汇报人：XX

CONTENTS

资产税务处理基础

01

固定资产税务处理

02

无形资产税务处理

03

存货税务处理

04

资产减值税务处理

05

资产税务处理案例分析

06

资产税务处理基础

PARTONE

资产税务定义

税务处理内容

分类、确认、计价等

计税基础

资产以历史成本计税

01

02

税务处理原则

资产税务处理以历史成本为基本原则，确保真实可靠。

历史成本原则

持有期间资产增值或减值，非规定不得调整计税基础。

不得调整原则

相关法规概述

介绍《企业所得税法》对资产税务处理的规定。

税法基本规定

对比税法与会计准则在资产分类上的差异。

会计准则对比

固定资产税务处理

PARTTWO

固定资产分类

生产与非生产用

经济用途分类

使用与未使用等

使用情况分类

折旧方法与税务

直线法折旧

按税法年限平均分摊

加速折旧法

符合条件可税前抵扣

处置与税务影响

包括出售、转让、报废等，需按规定进行会计处理。

处置方式多样

处置收入需计税，增值税处理复杂，影响最终损益。

税务影响分析

无形资产税务处理

PARTTHREE

无形资产的确认

确认两大条件

经济利益流入成本可靠计量

不可确认资产

自创商誉、品牌等

税务摊销方法

均衡分配摊销额，适用于稳定无形资产。

直线摊销法

按无形资产提供产量分摊成本，适用于产量相关的无形资产。

产量摊销法

转让与税务处理

根据政策将转让纳入相应税种

确定税种

符合条件可享受税收优惠政策

税收优惠

税务计算

应用政策计算应纳税额

存货税务处理

PARTFOUR

存货计价方法

按最早购入价计价

先进先出法

会计期末统一计价

加权平均法

按实际购入价计价

个别计价法

存货跌价准备

按成本与可变现净值差额计提

不得税前扣除，需纳税调整

计提跌价准备

税务处理差异

存货销售税务处理

可选先进先出等法计算成本

计价方法选择

销售存货成本可按规定扣除

成本扣除规定

资产减值税务处理

PARTFIVE

资产减值测试

计算资产账面价值，即历史成本减折旧。

确定账面价值

预估未来现金流现值或公允价值较高者。

估计可收回金额

减值损失的税务处理

减值损失可列入成本，减少应纳税额。

税前扣除规定

减值准备不得税前扣除，需纳税调整。

税务调整情况

减值转回的税务规定

长期资产减值后，税务上不得转回，需调整应纳税所得额。

禁止转回资产

01

流动资产减值恢复，税务处理需注意税会差异调整。

允许转回资产

02

资产税务处理案例分析

PARTSIX

典型案例介绍

甲公司以股权收购乙公司资产，涉及增值税、企业所得税处理。

资产收购案例

01

甲公司将房产划转给全资子公司，涉及增值税、企业所得税、契税处理。

资产划转案例

02

税务处理分析

分析资产折旧与摊销在税务处理中的具体应用与影响。

折旧摊销案例

01

探讨资产重组过程中的税务筹划与合规处理策略。

资产重组税务

02

案例总结与启示

01

税务合规要点

强调资产税务处理中合规性的重要性，避免税务风险。

02

筹划空间探索

分析案例中筹划空间，提出合法避税策略，优化税务处理。

谢谢

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