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2026年企业内部审计部门负责人招聘考试大纲和考点分析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.单选题（2分）

在内部审计工作中，审计计划的首要目标是？

A.发现所有舞弊行为

B.评估风险并确定审计重点

C.取得管理层对所有审计发现的支持

D.完成审计任务以应对外部监管要求

2.单选题（2分）

根据中国内部审计协会《内部审计章程》，内部审计部门的独立性主要体现在？

A.直接向董事会报告工作

B.独立于被审计单位的其他部门

C.审计人员与被审计业务无直接利益关系

D.审计结果需经外部审计机构确认

3.单选题（2分）

对于一家总部位于上海、业务覆盖全国的中型企业，内部审计部门在制定年度审计计划时，应优先关注？

A.省级政府监管机构的风险提示

B.集团总部下达的考核指标

C.各子公司报送的审计需求

D.行业标杆企业的管理实践

4.单选题（2分）

在审计证据的收集过程中，以下哪项属于“基本证据”？

A.审计人员的访谈记录

B.财务报表附注的复印件

C.管理层对审计发现问题的解释

D.第三方机构出具的报告

5.单选题（2分）

根据《企业内部控制基本规范》，内部控制评价报告中，重大缺陷的披露应遵循？

A.仅在内部审计报告中反映

B.向监管机构单独报送

C.与管理层讨论后决定是否披露

D.保密处理，不对外公开

6.单选题（2分）

对于一家从事跨境业务的外资企业，内部审计部门在评估财务报告风险时，应重点关注？

A.人民币汇率波动的影响

B.美国萨班斯法案的合规性

C.子公司在东南亚的税务筹划策略

D.欧盟GDPR的个人信息保护要求

7.单选题（2分）

在审计过程中，审计组发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未予整改。根据内部审计准则，审计报告应？

A.简化缺陷描述，避免引起争议

B.提请审计委员会介入解决

C.暂缓报告，等待管理层自行整改

D.仅记录在审计工作底稿中

8.单选题（2分）

对于一家以供应链管理为核心业务的企业，内部审计部门在评估运营风险时，应优先关注？

A.库存周转率异常波动

B.供应商的资质审核流程

C.物流配送的时效性指标

D.采购成本的季度变化趋势

9.单选题（2分）

在内部审计质量控制体系建设中，以下哪项属于“持续改进”的核心要素？

A.定期开展审计方法培训

B.审计报告的复核流程标准化

C.建立审计质量评估指标体系

D.设立独立的审计质量监督小组

10.单选题（2分）

针对一家科技型企业，内部审计部门在评估信息安全风险时，应重点关注？

A.服务器硬件的维护记录

B.代码开发过程中的权限管理

C.员工的网络安全意识培训效果

D.云服务器的供应商服务水平协议

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.多选题（3分）

内部审计部门在开展审计工作时，应遵循的基本原则包括？

A.独立性

B.客观性

C.效益性

D.及时性

E.专业性

2.多选题（3分）

对于一家在创业板上市的企业，内部审计部门在制定年度审计计划时，应重点关注哪些监管要求？

A.《上市公司内部控制指引》

B.《证券期货经营机构内部控制规范》

C.《企业会计准则第14号——收入》

D.《上市公司治理准则》

E.《企业内部控制评价指引》

3.多选题（3分）

在审计证据的收集过程中，以下哪些属于“基本证据”的来源？

A.财务报表及其附注

B.审计人员的访谈记录

C.内部控制流程图

D.第三方机构出具的报告

E.员工的签字确认

4.多选题（3分）

对于一家从事医药行业的上市公司，内部审计部门在评估合规风险时，应重点关注哪些领域？

A.药品研发的专利合规性

B.药品销售过程中的反商业贿赂要求

C.医保费用的报销审核流程

D.生产环节的GMP认证标准

E.广告宣传的合规性

5.多选题（3分）

在内部审计质量控制体系建设中，以下哪些属于“审计工作底稿管理”的关键环节？

A.审计证据的原始记录与附件核对

B.审计程序的执行情况记录

C.审计结论的初步形成过程

D.审计底稿的定期归档与销毁

E.审计质量复核的反馈意见

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.判断题（1分）

内部审计部门的负责人必须具有注册会计师资格。

2.判断题（1分）

内部审计部门的年度审计计划应由总经理批准后执行。

3.判断题（1分）

内部审计报告的披露范围应与外部审计报告一致。

4.判断题（1分）

内部审计部门在评估财务报告风险时，应重点关注管理层凌驾于内部控制之上的风险。

5.判断题（1分）

对于一家在港股上市的企业，内部审计部门在开展审计工作时必须遵守香港《公司条例》