广东开放大学税务会计实务计分考核_第三次形成性考核答案.docxVIP

广东开放大学税务会计实务计分考核_第三次形成性考核答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面有哪些区别？()

A.纳税人身份证明不同

B.纳税申报期限不同

C.税率不同

D.税务登记流程不同

2.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.税前会计利润

3.增值税专用发票的开具条件是什么？()

A.任何纳税人都可以开具

B.只有一般纳税人可以开具

C.只有小规模纳税人可以开具

D.只有出口企业可以开具

4.个人所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每月一次

C.每季度一次

D.每月或每季度一次

5.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上所有

7.增值税的税率分为哪几档？()

A.一档和二档

B.三档和四档

C.四档和五档

D.六档和七档

8.什么是增值税的进项税额？()

A.销售方应纳税额

B.购买方应纳税额

C.购买方已纳增值税额

D.销售方已纳增值税额

9.什么是企业所得税的税前扣除？()

A.税前会计利润

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税收优惠

10.什么是增值税的简易计税方法？()

A.按销售额计税

B.按增值额计税

C.按收入总额计税

D.按成本加成计税

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资、薪金

B.职工福利费

C.办公费

D.利息费用

E.无形资产摊销

13.以下哪些情况可以享受增值税的免税政策？()

A.国际运输服务

B.免税农产品销售

C.社会保险费

D.税法规定的其他免税项目

14.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

15.以下哪些属于企业所得税的税收优惠措施？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收返还款

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次中，第一联为______，用于购货方记账。

17.企业所得税的计税依据是______，即企业的收入减去成本、费用、税金及附加等后的余额。

18.个人所得税的征收方式主要有______和______两种。

19.增值税的税率分为______%、______%、______%和______%四档。

20.企业所得税的税率一般为______%，对于符合条件的小型微利企业，可以减按______%的税率征收。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报期限上没有区别。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的营业利润。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票可以由任何纳税人开具。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税期限为每年一次。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税收优惠政策适用于所有企业。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。

27.为什么企业需要建立和完善内部控制制度？

28.简述企业所得税汇算清缴的主要程序。

29.如何进行个人所得税的源泉扣缴？

30.请说明增值税的简易计税方法与一般计税方法的主要区别。

广东开放大学税务会计实务计分考核_第三次形成性考核答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记方面的主要区别在于税务登记流程不同。一般纳税人需要按照规定的流程进行税务登记，而小规模纳税人可能只需进行简化登记。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的计税依据是税前会计利润，即企业的营业收入减去营业成本、费用、税金及附加等后的余额。

3.【答案】B

【解析】增值税专用发票的开具条件是只有一般纳税人可以开具，小规模纳税人不得开具增