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2025年税务师中级题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让企业股权所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.股票期权费用支出

答案：D

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：C

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入15%的部分，下列哪项处理是正确的？

A.全部计入当期费用

B.15%以内部分计入当期费用，超过部分结转以后年度

C.全部结转以后年度

D.不得扣除

答案：B

5.根据我国《增值税法》，下列哪项销售行为应缴纳增值税？

A.个人销售自用住房

B.企业销售旧设备

C.金融企业贷款服务

D.个人销售农产品

答案：C

6.企业发生的研发费用，下列哪项可以享受加计扣除的优惠政策？

A.购买办公设备费用

B.职工培训费用

C.研发人员工资费用

D.办公室租赁费用

答案：C

7.根据我国《消费税法》，下列哪项产品不属于消费税征收范围？

A.卷烟

B.白酒

C.汽车

D.书籍

答案：D

8.企业发生的公益性捐赠支出，下列哪项比例可以在企业所得税前扣除？

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的8%

C.年度利润总额的6%

D.年度利润总额的10%

答案：C

9.根据我国《企业所得税法》，下列哪项资产应计提折旧？

A.土地

B.固定资产

C.无形资产

D.长期待摊费用

答案：B

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项可以在企业所得税前全额扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.业务招待费支出

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让企业股权所得

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：ABD

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪些可以在企业所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.股票期权费用支出

答案：ABC

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：BC

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入15%的部分，下列哪些处理是正确的？

A.15%以内部分计入当期费用

B.超过部分结转以后年度

C.全部结转以后年度

D.不得扣除

答案：AB

5.根据我国《增值税法》，下列哪些销售行为应缴纳增值税？

A.个人销售自用住房

B.企业销售旧设备

C.金融企业贷款服务

D.个人销售农产品

答案：BC

6.企业发生的研发费用，下列哪些可以享受加计扣除的优惠政策？

A.购买办公设备费用

B.职工培训费用

C.研发人员工资费用

D.办公室租赁费用

答案：C

7.根据我国《消费税法》，下列哪些产品不属于消费税征收范围？

A.卷烟

B.白酒

C.汽车

D.书籍

答案：CD

8.企业发生的公益性捐赠支出，下列哪些比例可以在企业所得税前扣除？

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的8%

C.年度利润总额的6%

D.年度利润总额的10%

答案：CD

9.根据我国《企业所得税法》，下列哪些资产应计提折旧？

A.固定资产

B.土地

C.无形资产

D.长期待摊费用

答案：AB

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪些可以在企业所得税前全额扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.业务招待费支出

答案：AC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在企业所得税前全额扣除。

答案：错误

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售收入15%的部分，可以结转以后年度扣除。

答案：正确

3.根据我国《个人所得税法》，个人销售自用住房免征个人所得税。

答案：正确

4.企业发生的研发费用，可以享受加计扣除的优惠政策。

答案：正确

5.根据我国《消费税