2025年大二纳税实务期末考试试题及答案.docVIP

2025年大二纳税实务期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分以下哪些费用？（）

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.以上都是

答案：D

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.金融服务

D.转让土地使用权

答案：C

3.企业发生的与生产经营活动有关的下列支出，哪一项不得在税前扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

4.下列哪项是企业所得税的应纳税所得额？（）

A.收入总额

B.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

C.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

D.收入总额减去成本、费用、损失和允许扣除的免税收入后的余额

答案：D

5.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

6.下列哪项是消费税的征税对象？（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.以上都是

答案：D

7.企业发生的下列支出，哪一项可以作为广告费在税前扣除？（）

A.超过当年销售收入15%的广告费

B.与生产经营活动无关的赞助支出

C.按规定比例扣除的广告费

D.资本性支出

答案：C

8.下列哪项是增值税的小规模纳税人？（）

A.年应税销售额超过规定标准的企业

B.年应税销售额未超过规定标准的企业

C.只销售免税货物的小规模纳税人

D.只提供免税劳务的小规模纳税人

答案：B

9.企业发生的下列支出，哪一项可以作为研发费用在税前加计扣除？（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.专门用于研发的仪器设备折旧

D.以上都是

答案：D

10.下列哪项是个人所得税的应税所得？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的下列费用，哪些可以在税前扣除？（）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A、B、D

2.下列哪些是增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.提供金融服务

答案：A、B、C

3.企业发生的下列支出，哪些不得在税前扣除？（）

A.资本性支出

B.与生产经营活动无关的赞助支出

C.职工工资支出

D.超过规定标准的广告费

答案：A、B、D

4.下列哪些是企业所得税的应纳税所得额的调整项目？（）

A.业务招待费支出

B.资产折旧费用

C.公益捐赠支出

D.超过规定标准的广告费

答案：A、C、D

5.下列哪些是个人所得税的应税所得？（）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

答案：A、B、C、D

6.下列哪些是消费税的征税对象？（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

答案：A、C、D

7.企业发生的下列支出，哪些可以作为广告费在税前扣除？（）

A.按规定比例扣除的广告费

B.超过当年销售收入15%的广告费

C.与生产经营活动无关的赞助支出

D.资本性支出

答案：A

8.下列哪些是增值税的小规模纳税人？（）

A.年应税销售额超过规定标准的企业

B.年应税销售额未超过规定标准的企业

C.只销售免税货物的小规模纳税人

D.只提供免税劳务的小规模纳税人

答案：B

9.企业发生的下列支出，哪些可以作为研发费用在税前加计扣除？（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.专门用于研发的仪器设备折旧

D.以上都是

答案：C

10.下列哪些是个人所得税的免税所得？（）

A.财产转让所得

B.国家发行的金融债券利息

C.职工福利费

D.保险赔偿款

答案：B、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分销售费用、管理费用和财务费用。（）

答案：正确

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和转让土地使用权。（）

答案：正确

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得在税前扣除。（）

答案：错误

4.企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）

答案：错误

5.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。（）

答案：错误

6.消费税的征税对象包括烟草、酒精和化妆品。（）

答案：正确

7.企业发生的广告费超过当年销售收入15%的部分不得在税前扣除。（）

答案：正确

8.