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2026年内部审计经理考试题库及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.在内部审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，但管理层未及时采取纠正措施。此时，审计人员应如何处理？

A.直接向董事会报告，要求管理层整改

B.暂停审计工作，等待管理层自行纠正

C.记录该缺陷并评估其潜在风险，向管理层出具审计报告

D.忽略该缺陷，因其影响范围较小

2.某制造企业采用ERP系统管理生产数据，内部审计发现系统存在数据录入错误的风险。审计人员应优先关注哪种控制措施？

A.数据备份机制

B.操作权限管理

C.数据验证规则

D.系统日志监控

3.根据中国《内部审计准则》，内部审计机构应独立于被审计单位，以下哪项表述最准确？

A.内部审计部门直接向财务总监汇报

B.内部审计部门向董事会下设的审计委员会汇报

C.内部审计部门与风险管理部合并办公

D.内部审计部门向人力资源部汇报

4.某公司采用风险评估矩阵法评估舞弊风险，若某项风险的“可能性”为“高”，“影响程度”为“重大”，则该风险应被归类为？

A.低风险

B.中风险

C.高风险

D.极高风险

5.内部审计报告应包括哪些核心内容？

A.审计目标、范围、方法

B.审计发现、结论、建议

C.被审计单位的财务报表

D.管理层的整改计划

6.某零售企业发现供应商管理存在漏洞，导致部分商品存在假冒伪劣风险。审计人员应重点审查以下哪项？

A.采购合同条款

B.供应商资质审核流程

C.库存盘点制度

D.销售数据分析

7.根据国际内部审计师协会（IIA）的《标准》，内部审计部门应如何确保独立性？

A.内部审计人员定期轮岗

B.审计结果直接与管理层挂钩

C.审计部门与被审计单位无直接利益关系

D.审计人员接受被审计单位的培训

8.某金融机构内部审计发现，部分员工利用职务便利进行内幕交易。审计人员应建议公司加强以下哪项控制？

A.交易授权审批流程

B.员工行为监控系统

C.内部沟通机制

D.薪酬绩效考核制度

9.某建筑企业采用BIM技术进行项目管理，内部审计发现系统存在数据不一致问题。审计人员应优先关注以下哪项？

A.系统用户权限分配

B.数据传输接口

C.项目进度跟踪机制

D.成本核算方法

10.根据中国《企业内部控制基本规范》，以下哪项属于内部控制评价的重要内容？

A.财务报告质量

B.经营效率

C.合规性

D.以上都是

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.内部审计部门在开展审计前，应进行哪些准备工作？

A.确定审计目标和范围

B.制定审计方案

C.评估审计风险

D.获取管理层支持

2.某公司采用区块链技术进行供应链管理，内部审计发现系统存在以下问题，其中哪些属于重大风险？

A.数据篡改风险

B.系统访问控制不严

C.区块链节点失效

D.数据传输延迟

3.内部审计报告应包含哪些类型的风险评估结果？

A.财务风险

B.运营风险

C.合规风险

D.舞弊风险

4.某医药企业发现部分员工违规操作，导致药品质量风险。审计人员应审查以下哪些控制措施？

A.人员资质审核制度

B.生产流程监控

C.药品追溯系统

D.员工培训记录

5.根据IIA《标准》，内部审计部门应如何确保客观性？

A.审计人员与被审计单位无利害关系

B.审计结果经独立复核

C.审计报告直接向管理层汇报

D.审计人员接受利益冲突培训

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.内部审计部门应每年评估自身的专业胜任能力，确保审计质量。（正确/错误）

2.被审计单位对内部审计发现的问题有异议时，可以拒绝整改。（正确/错误）

3.内部审计报告应匿名提交，以保护审计人员的安全。（正确/错误）

4.根据中国《审计法》，内部审计报告需经审计机关复核。（正确/错误）

5.内部审计部门应参与公司重大决策的制定。（正确/错误）

6.舞弊风险评估应结合定性和定量方法。（正确/错误）

7.内部审计发现的问题必须立即整改，不得延期。（正确/错误）

8.区块链技术可以完全消除供应链管理中的舞弊风险。（正确/错误）

9.内部审计部门应定期向董事会汇报审计工作。（正确/错误）

10.根据IIA《标准》，内部审计部门应独立于管理层。（正确/错误）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

1.简述内部审计部门如何确保审计质量？

2.某企业采用AI技术进行财务分析，内部审计应如何评估其有效性？

3.根据中国《企业内部控制基本规范》，简述内部控制评价的程序。

4.内部审计发现某项业务流程存在风险，应如何建议公司改进？

五、案例分析题