税务师成人考试税法一题库及参考答案.docVIP

税务师成人考试税法一题库及参考答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

2.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，则该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.13B.5C.16D.2

3.下列项目中，属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒B.电动汽车C.木制一次性筷子D.沙滩车

4.某化妆品厂销售一批高档化妆品，取得含税收入113万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂应缴纳的消费税为（）万元。

A.15B.17C.13D.19

5.下列关于城市维护建设税税率的说法，错误的是（）。

A.纳税人所在地在市区的，税率为7%

B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

D.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税税率为5%

6.某企业2023年4月进口一批货物，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.9.6B.10.2C.8D.11

7.下列关于资源税计税依据的说法，正确的是（）。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量

C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

D.以上说法都正确

8.某煤矿2023年3月开采原煤100万吨，当月销售80万吨，取得不含税销售额4000万元，已知原煤资源税税率为5%，则该煤矿3月应缴纳的资源税为（）万元。

A.200B.160C.250D.180

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的征税环节为车辆的生产环节

B.车辆购置税的税率为10%

C.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起30日内申报纳税

D.车辆购置税实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，仍需征收车辆购置税

10.某公司2023年5月购买一辆国产小汽车，支付含增值税价款22.6万元，已知车辆购置税税率为10%，则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.2B.2.26C.1.8D.2.5

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产

2.下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于投资

D.将购进的货物用于赠送

E.将自产的货物用于非增值税应税项目

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。

A.烟丝B.高尔夫球及球具C.游艇D.高档手表E.实木地板

4.下列关于消费税税率的说法，正确的有（）。

A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式

B.啤酒、黄酒、成品油采用定额税率

C.卷烟、白酒采用复合计征办法

D.高档化妆品、鞭炮焰火采用比例税率

E.小汽车根据不同的气缸容量确定不同的比例税率

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）。

A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.城市维护建设税的纳税环节与增值税、消费税的纳税环节相同

C.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档

D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

E.城市维护建设税的征收管理比照增值税、消费税的有关规定办理

6.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐等

B.资源税的计税依据包括从价计征和从量计征两种方式

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量

D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税

E.资源税由税务机关负责征收

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的征税对象是应税车辆

B.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人

C.车辆购置税的计税价格包括纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款

D.车辆购置税的纳税期限为自购买之日起6