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县中级经济师《财政税收专业知识与实务》统考试题含解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上有什么区别？()

A.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策，小规模纳税人不可以

B.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以

C.小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人不可以

D.一般纳税人可以享受出口退税，小规模纳税人不可以

2.下列哪项不属于财政收入的构成部分？()

A.税收收入

B.非税收入

C.举借债务收入

D.政府基金收入

3.下列哪项不是企业所得税的应纳税所得额计算范围？()

A.营业收入

B.资产收益

C.政府补助

D.利息收入

4.在财政支出中，下列哪项属于公共物品的支出？()

A.国防支出

B.教育支出

C.医疗支出

D.研发支出

5.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

6.什么是财政赤字？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入小于财政支出

C.财政收入等于财政支出

D.财政收入和支出都不足

7.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.比例税率和超额累进税率

B.一次性和分期征收

C.直接税和间接税

D.一次性征收和年度征收

8.下列哪项不是财政政策的工具？()

A.财政支出

B.税收政策

C.利率政策

D.货币政策

9.下列哪项不是增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.什么是财政预算？()

A.财政收入和支出的预测和计划

B.财政收入和支出的实际执行情况

C.财政收入和支出的年度报告

D.财政收入和支出的历史数据

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于财政政策的基本类型？()

A.财政支出政策

B.税收政策

C.货币政策

D.信贷政策

12.下列哪些行为构成增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.资产收益

C.政府补助

D.利息收入

14.财政赤字的产生可能由哪些原因引起？()

A.经济增长放缓

B.财政支出增加

C.税收收入减少

D.货币政策宽松

15.下列哪些属于财政收入的构成部分？()

A.税收收入

B.非税收入

C.举借债务收入

D.政府基金收入

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为基本税率、低税率和______税率三档。

17.财政赤字是指在一定时期内，财政收入______财政支出。

18.企业所得税的计税依据是企业的______。

19.财政政策的基本类型包括______政策和______政策。

20.增值税的征收范围包括______、______、______以及出口货物。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，都可以选择成为一般纳税人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的所有支出，只要支出合理就可以扣除。()

A.正确B.错误

23.财政赤字是经济发展的正常现象，适度的财政赤字可以刺激经济增长。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。()

A.正确B.错误

25.增值税的零税率适用于所有出口货物，无论出口货物的增值额多少。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是财政预算，它有哪些作用？

27.问：什么是增值税，它有哪些特点？

28.问：什么是企业所得税，它是如何计算的？

29.问：什么是财政赤字，它对经济有哪些影响？

30.问：什么是税收优惠政策，它有哪些类型？

县中级经济师《财政税收专业知识与实务》统考试题含解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人由于销售额小，通常不允许抵扣进项税额，这是两者在税收待遇上的主要区别。

2.【答案】D

【解析】政府基金收入属于非税收入的范畴，因此不属于财政收入的独立构成部分。

3.【答案】C

【解析】