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2025年税务两测考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人发生应税行为后，在财务会计处理上已经列作收入的，在税务处理上（）。

A.可以不作税务处理

B.应当作税务处理

C.视情况决定是否作税务处理

D.由税务机关决定是否作税务处理

答案：B

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.以上都是

答案：D

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.以上都是

答案：D

4.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的，应当向（）收取增值税。

A.购买方

B.销售方

C.金融机构

D.税务机关

答案：A

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，适用税率（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

答案：B

6.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一般折旧年限为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

答案：C

7.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法（）。

A.免税

B.减税

C.申报

D.以上都是

答案：C

8.增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

9.企业所得税法规定，企业的亏损可以用以后年度的（）弥补。

A.利润

B.收入

C.利息

D.资本公积

答案：A

10.个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照（）征收个人所得税。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）。

A.营业收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

答案：ABCD

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：ACD

3.增值税法规定，下列哪些项目属于增值税征税范围（）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：ABCD

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，适用税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

答案：ABC

5.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一般折旧年限包括（）。

A.房屋、建筑物，为20年

B.飞机、火车，为10年

C.机器、机械、运输工具，为10年

D.电子设备，为3年

答案：ACD

6.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法（）。

A.免税

B.减税

C.申报

D.以上都是

答案：ABC

7.增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：AB

8.企业所得税法规定，企业的亏损可以用以后年度的（）弥补。

A.利润

B.收入

C.利息

D.资本公积

答案：AB

9.个人所得税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，比照（）征收个人所得税。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：B

10.增值税法规定，下列哪些项目属于增值税免税范围（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.个人销售的自己使用过的物品

D.医疗机构的药品销售

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人发生应税行为后，在财务会计处理上已经列作收入的，在税务处理上应当作税务处理。（）

答案：正确

2.企业所得税法规定，企业的收入总额包括营业外收入。（）

答案：正确

3.个人所得税法规定，非居民个人从中国境内取得的所得，应当依法申报纳税。（）

答案：正确

4.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的，应当向购买方收取增值税。（）

答案：正确

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人销售服务、无形资产或者不动产的，适用税率一律为6%。（）

答案：错误

6.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一般折旧年限为10年。（）

答案：正确

7.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法申报纳税。（）

答案：正确

8.增值税法规定，小