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深圳内审试题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.内部控制的目标不包括以下哪项？()

A.提高企业效益

B.防范经营风险

C.促进合规经营

D.提高员工满意度

2.以下哪项不是审计证据的来源？()

A.内部文档

B.外部文档

C.审计人员的专业判断

D.被审计单位的管理层

3.审计师在执行风险评估程序时，以下哪项不是常用的方法？()

A.风险矩阵

B.问卷调查

C.流程图分析

D.直接访谈

4.在内部控制审计中，以下哪项不是审计师应关注的内部控制缺陷？()

A.控制环境薄弱

B.控制活动缺失

C.信息与沟通顺畅

D.监督机制不健全

5.审计师在审计过程中，以下哪项行为是不正确的？()

A.保持职业怀疑态度

B.依赖被审计单位提供的信息

C.独立执行审计工作

D.保持专业胜任能力

6.审计报告的日期应该是何时？()

A.审计工作完成之日

B.审计报告编制之日

C.财务报表截止之日

D.管理层签署之日

7.审计师在执行实质性程序时，以下哪项不是常用的程序？()

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.询问程序

8.以下哪项不是审计师在审计过程中应遵循的原则？()

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.义务性

9.审计师在执行审计工作时，以下哪项不是应考虑的因素？()

A.被审计单位的规模

B.被审计单位的行业特点

C.审计师的专业胜任能力

D.审计费用

二、多选题(共5题)

10.以下哪些是内部控制的主要目标？()

A.提高经营效率

B.防范经营风险

C.促进合规经营

D.提高财务报告质量

11.审计师在实施风险评估程序时，以下哪些方法是被广泛采用的？()

A.风险矩阵

B.问卷调查

C.内部控制测试

D.审计抽样

12.以下哪些是审计报告的要素？()

A.审计意见

B.审计范围

C.审计发现的问题

D.审计费用

13.审计师在审计过程中，以下哪些行为是符合职业道德的？()

A.保持独立性和客观性

B.保守秘密

C.负责任地报告发现的问题

D.违反法律法规

14.以下哪些是审计师在审计过程中应考虑的因素？()

A.被审计单位的规模和复杂性

B.审计师的专业胜任能力

C.审计准则的要求

D.被审计单位的内部控制

三、填空题(共5题)

15.内部控制的目标之一是提高企业的______。

16.审计师在执行审计程序时，应遵循的三大基本准则包括______、______和______。

17.审计师在执行风险评估程序时，通常会使用______来评估重大错报风险。

18.审计报告中的______部分是对被审计单位财务报表的总体评价。

19.内部控制要素中的______是内部控制得以有效运行的基础。

四、判断题(共5题)

20.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，必须立即向管理层报告。()

A.正确B.错误

21.内部控制的目标之一是确保所有交易都得到了适当的授权。()

A.正确B.错误

22.审计师可以仅通过分析程序来获取充分、适当的审计证据。()

A.正确B.错误

23.审计报告必须包含审计师对被审计单位管理层责任的声明。()

A.正确B.错误

24.内部控制的有效性可以完全消除审计风险。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述内部控制的五个基本要素。

26.在审计过程中，审计师如何识别和评估重大错报风险？

27.审计报告中的“管理层对财务报表的责任”部分具体包括哪些内容？

28.请说明审计师在实施实质性程序时，如何进行审计抽样。

29.在内部控制审计中，如何确保审计工作的独立性？

深圳内审试题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】内部控制的目标主要是提高企业效益、防范经营风险和促进合规经营，提高员工满意度并非直接目标。

2.【答案】D

【解析】审计证据的来源包括内部文档、外部文档和审计人员的专业判断，被审计单位的管理层是审计的对象而非证据来源。

3.【答案】B

【解析】审计师在执行风险评估程序时，常用的方法包括风险矩阵、流程图分析和直接访谈，问卷调查不是主要方法。

4.【答案】C

【解析】内部控制审计