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2026年税务咨询师考试题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据最新《企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得税前扣除？

A.存货合理损耗

B.与生产经营活动无关的捐赠支出

C.职工工资薪金

D.职工福利费

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用税率为25%，由于技术改造享受了100万元的研发费用加计扣除，则实际应纳企业所得税为多少？

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.10万元

3.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资薪金

B.股息红利

C.独立从事个人劳务取得的收入

D.房屋租赁收入

4.境外企业通过中间机构在中国境内销售货物，若中间机构仅提供服务不储存货物，则增值税纳税地点为：

A.境外企业所在地

B.中间机构所在地

C.货物销售地

D.中国境内任何地点

5.企业发生固定资产毁损，其保险赔款应如何处理？

A.增加当期利润

B.减少当期应纳税所得额

C.作为当期费用扣除

D.作为资产处置收益

6.根据最新税收优惠政策，下列哪项属于小微企业增值税免税标准？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税额不超过20万元

C.年应纳税所得额不超过300万元且年应纳税额不超过30万元

D.年应纳税额不超过50万元

7.企