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2011扬州税校企业所得税考试试题及参考

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内，依照中国法律、行政法规成立的哪些组织？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.以上都是

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.股息支出

B.罚款支出

C.捐赠支出

D.利息支出

4.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.自然年度

B.财政年度

C.会计年度

D.合同年度

5.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，有哪些不能在计算应纳税所得额时扣除？()

A.财产损失

B.投资损失

C.捐赠支出

D.上述都可以扣除

6.企业所得税的征收管理机关是？()

A.财政部

B.国家税务总局

C.地方税务局

D.财政部和国家税务总局

7.企业所得税的纳税申报期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每季度末30日内

C.每月末日15日内

D.每月末日30日内

8.企业合并、分立、清算时，企业应如何处理其资产、负债？()

A.直接转让

B.按照公允价值转让

C.按照账面价值转让

D.按照税务机关的规定转让

9.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.以上都是

10.企业转让股权所得，应如何计算应纳税所得额？()

A.以转让收入减去成本费用后的余额为应纳税所得额

B.以转让收入减去账面价值后的余额为应纳税所得额

C.以转让收入减去公允价值后的余额为应纳税所得额

D.以转让收入减去计税基础后的余额为应纳税所得额

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.外国企业

12.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款支出

B.违约金支出

C.捐赠支出

D.利息支出

13.企业所得税的纳税年度可以是以下哪些？()

A.自然年度

B.财政年度

C.会计年度

D.合同年度

14.以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？()

A.高新技术企业

B.研发企业

C.国家重点扶持的公共基础设施项目企业

D.外资企业

15.企业所得税的征收管理包括以下哪些内容？()

A.纳税申报

B.税款征收

C.税收检查

D.税收处罚

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的征收管理机关是

17.企业所得税的纳税年度为

18.企业转让股权所得，应

19.企业所得税的税率分为基本税率和

20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的与收入有关的、合理的支出包括

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于中国境内成立的企业。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的纳税年度只能采用自然年度。()

A.正确B.错误

24.企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时均可以扣除。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的经营状况而调整。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述企业所得税的纳税人及其纳税义务。

27.企业计算应纳税所得额时，哪些支出可以在税前扣除？

28.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

29.如何进行企业所得税的纳税申报？

30.企业所得税的税收检查包括哪些内容？

2011扬州税校企业所得税考试试题及参考

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人主要是企业，包括各种所有制形式的企业。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的基本税率为25%。

3.【答案】D

【解析】企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时是可以扣除的。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税年度采用会计年度，即从公历1月1日起至12月31日止。

5.【答案】C

【解析】捐赠支出虽然对企业有益，但按照税法规