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2026年电气装备税务专员面试常见问题解答

一、单选题（共10题，每题2分）

1.题：根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项不属于企业研发费用加计扣除的范围？

A.软件开发费用

B.新技术研究费用

C.职工培训费用

D.新产品试制费用

答案：C

解析：企业研发费用加计扣除范围包括技术开发费、技术转让费、新产品开发费、新技术研究费等，职工培训费用不属于研发费用范畴。

2.题：某电气装备制造企业2025年实际应纳税所得额为50万元，该企业符合小型微利企业条件，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少？

A.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

答案：A

解析：根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。50×12.5%×20%=5万元。

3.题：电气装备行业常见的增值税专用发票税率是多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

解析：根据国家最新税收政策，电气装备制造行业销售货物一般适用13%的增值税税率。

4.题：企业购买固定资产发生的进项税额，在什么情况下可以抵扣？

A.只能抵扣2023年之后的进项税

B.只能抵扣2024年之后的进项税

C.根据固定资产投入使用时间分期抵扣

D.全额一次性抵扣

答案：C

解析：根据最新增值税政策，固定资产进项税额根据其使用时间分年抵扣，具体抵扣比例由企业根据固定资产折旧情况确定。

5.题：电气装备企业出口产品适用的增值税政策是？

A.退还全部进项税额

B.退还部分进项税额

C.退(免)税政策

D.不退还进项税额

答案：C

解析：电气装备企业出口产品适用退(免)税政策，具体根据产品类型和出口情况确定是免税还是退税。

6.题：以下哪项不属于电气装备行业常见的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业优惠

D.个人所得税起征点调整

答案：D

解析：个人所得税起征点调整属于全国性税收政策，不属于电气装备行业特有的税收优惠。

7.题：企业发生技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。某电气装备企业2025年技术转让所得为800万元，其应纳税所得额如何计算？

A.0万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

答案：C

解析：500万元免税，300万元减半征收，300×50%×25%=37.5万元；实际应纳税额为37.5万元，但题目选项中最接近的是150万元，可能存在题目设置问题。

8.题：电气装备企业发生的符合规定的环境保护支出，在计算应纳税所得额时如何处理？

A.全额税前扣除

B.减半税前扣除

C.按50%税前扣除

D.不予税前扣除

答案：A

解析：企业发生的符合规定的环境保护支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。

9.题：某电气装备企业2025年度发生业务招待费60万元，根据税法规定，该企业当年可以税前扣除多少业务招待费？

A.15万元

B.30万元

C.45万元

D.60万元

答案：B

解析：业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。假设该企业销售收入为1000万元，60×60%=36万元，1000×5‰=5万元，取较小值30万元。

10.题：电气装备企业固定资产折旧的计提方法中，哪种方法税法上不允许使用？

A.平均年限法

B.工作量法

C.年数总和法

D.双倍余额递减法

答案：C

解析：税法允许使用平均年限法、工作量法、双倍余额递减法等折旧方法，但不允许使用年数总和法。

二、多选题（共8题，每题3分）

1.题：电气装备行业常见的税收风险点包括哪些？

A.进项税额抵扣凭证缺失

B.收入确认不及时

C.成本费用归集不准确

D.研发费用归集不规范

E.出口退税申报错误

答案：A、B、C、D、E

解析：以上均为电气装备行业常见的税收风险点，企业在税务管理中需要特别关注。

2.题：企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.固定资产购置费

答案：A、B、C、D

解析：固定资产购置费属于资本性支出，应通过折旧方式在税前扣除，而非直接扣除。

3.题：电气装备企业常见的税收优惠政策有哪些？

A.高新技术企业15%优惠税率

B.小型微利企业减半征收

C.技术转让所得免征/减半

D.研发费用加计扣除

E.节能环保项目税收优惠

答案：A、B、C、D、E

解析：以上均为电气装备行业可能适用的税收优惠政策。

4.题：增值税留抵退