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审计第四版有关习题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，下列哪项不是审计师的职责？()

A.确定审计目标

B.评估内部控制

C.确定审计风险

D.确定审计方法

2.在审计抽样中，下列哪种抽样方法适用于对大量交易的实质性测试？()

A.概率抽样

B.随机抽样

C.判断抽样

D.非统计抽样

3.审计师在审计计划阶段，下列哪项不是其应考虑的事项？()

A.审计目标

B.审计风险

C.审计证据

D.审计报告

4.下列哪项不是审计师对管理层声明进行测试的目的？()

A.验证管理层声明的准确性

B.评估内部控制的有效性

C.确定审计证据的充分性

D.确定审计风险

5.在审计中，三要素指的是什么？()

A.审计目标、审计风险、审计证据

B.审计目标、审计程序、审计报告

C.审计目标、审计证据、审计意见

D.审计目标、审计风险、审计意见

6.在审计过程中，持续监督是指什么？()

A.定期进行审计程序

B.对内部控制进行持续的评估

C.对审计计划进行更新

D.对审计发现进行总结

7.审计师在执行审计工作时，下列哪项不是其应当遵守的原则？()

A.独立性

B.专业胜任能力

C.诚信

D.追求审计结果

8.在审计中，实质性程序和合规性程序的区别是什么？()

A.实质性程序用于评估财务报表的准确性，合规性程序用于评估内部控制的有效性

B.实质性程序用于评估内部控制的有效性，合规性程序用于评估财务报表的准确性

C.两者都是评估内部控制的有效性

D.两者都是评估财务报表的准确性

9.审计报告中，意见段通常包含哪些内容？()

A.审计发现和审计结论

B.审计程序和方法

C.审计意见和审计报告的日期

D.审计风险和审计证据

10.审计师在审计过程中，下列哪项不是其应遵循的职业道德准则？()

A.保密

B.独立

C.客观

D.追求审计结果

二、多选题(共5题)

11.审计过程中，审计师需要收集哪些类型的审计证据？()

A.内部控制证据

B.实质性程序证据

C.外部证据

D.管理层声明

12.审计师在评估审计风险时，需要考虑哪些因素？()

A.财务报表的复杂性

B.会计政策和估计的变动性

C.内部控制的有效性

D.管理层诚信

13.审计计划阶段，审计师应考虑哪些内容？()

A.审计目标

B.审计范围

C.审计程序

D.审计资源

14.审计报告可能包含哪些段落？()

A.引言段

B.风险评估段

C.审计发现段

D.意见段

15.审计师在执行审计程序时，应如何处理审计发现的问题？()

A.评估问题的影响

B.获取更多证据

C.与管理层沟通

D.记录审计工作

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，审计师需要确定审计目标和评估审计风险，这是审计计划阶段的两个重要步骤。

17.在审计抽样中，如果审计师选择使用系统抽样，他们通常会从第一个项目开始，然后每隔一定数量的项目选取一个样本。

18.审计报告中，意见段是审计师对财务报表的总体评价，它通常会包含审计师的无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见。

19.内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、运营的效率和效果，以及遵守适用的法律法规。

20.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，应当向被审计单位的管理层报告，并建议采取措施予以改进。

四、判断题(共5题)

21.审计师在审计过程中，如果发现财务报表存在重大错报，可以直接发表否定意见。()

A.正确B.错误

22.审计抽样是一种完全依赖审计师主观判断的抽样方法。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计计划阶段，不需要考虑被审计单位的业务规模。()

A.正确B.错误

24.审计报告中的意见段必须包含审计师对财务报表的审计结论。()

A.正确B.错误

25.审计师在执行审计程序时，如果发现内部控制缺陷，可以直接发表保留意见。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请解释审计师在审计计划阶段的主要任务是什么？

27.为什么审计师在审计过程中会进行审计抽样？

28.在审计中，什么是内部控制？它对审计工作有什么影响？

29.审计报告中的管理层声明部分通常包含哪些内容？

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