2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与操作实务试题.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划与操作实务试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人提供的运输服务，适用以下哪种税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.企业所得税的居民企业，其所得来源地如何划分？()

A.仅指在中国境内取得的所得

B.指在中国境内和境外取得的所得

C.仅指境外取得的所得

D.仅指境内取得的所得，但境外所得可以享受税收优惠

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？()

A.销售收入

B.提供服务的收入

C.资产转让收入

D.接受政府补贴

4.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元

B.年度应纳税所得额不超过300万元

C.年度应纳税所得额不超过500万元

D.年度应纳税所得额不超过1000万元

5.增值税一般纳税人购入固定资产，取得的增值税专用发票，其进项税额应如何处理？()

A.直接计入当期费用

B.直接计入固定资产成本

C.计入当期应纳税所得额

D.在固定资产折旧时抵扣

6.下列哪种行为不属于偷税行为？()

A.报告虚假生产经营情况

B.隐瞒销售收入

C.虚列成本费用

D.超过规定期限申报

7.企业所得税法规定的亏损，是指企业在计算应纳税所得额时，实际发生的哪些损失？()

A.经营性损失

B.非经营性损失

C.经营性损失和非经营性损失

D.以上都不对

8.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？()

A.研发费用占收入总额的比例达到5%以上

B.研发费用占主营业务收入的比例达到5%以上

C.研发费用占利润总额的比例达到5%以上

D.研发费用占研发人员工资总额的比例达到5%以上

9.增值税一般纳税人销售不动产，应适用以下哪种税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.企业所得税法规定的公益性捐赠，包括哪些捐赠行为？()

A.捐赠给非营利组织的财产

B.捐赠给政府部门的财产

C.捐赠给学校教育的财产

D.以上所有

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目不计入收入总额？()

A.资产转让收入

B.资产盘盈收入

C.政府补助收入

D.资产减值损失

12.以下关于增值税的说法，正确的是哪些？()

A.增值税是对销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法

D.增值税的征税范围包括销售不动产和出租不动产

13.企业在进行税务筹划时，以下哪些措施是合理的？()

A.优化生产流程，提高生产效率，降低成本

B.合理选择税收优惠政策，降低税负

C.采取避税行为，逃避税收责任

D.加强财务管理，提高资金使用效率

14.企业所得税的居民企业，其境外所得的税收抵免，以下哪些说法正确？()

A.境外所得已纳税额，在抵免限额内准予抵免

B.境外所得已纳税额超过抵免限额的部分，可以在以后五年内，用每年抵免限额抵免当年应纳税额后的余额

C.境外所得已纳税额超过抵免限额的部分，不得在以后五年内结转抵免

D.居民企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

15.以下关于个人所得税的说法，正确的是哪些？()

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人工资、薪金所得适用超额累进税率

C.个人稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率

D.个人经营所得适用超额累进税率

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购入固定资产，取得的增值税专用发票，其进项税额应计入

17.企业所得税的居民企业，其所得来源地包括

18.企业进行税务筹划时，应遵循的原则是

19.企业所得税法规定的亏损，是指企业在计算应纳税所得额时，实际发生的

20.增值税一般纳税人销售货物或提供劳务，应于

四、判断题(共5题)

21.税务筹划是指在合法合规的前提下，通过调整企业的财务和经营策略，以达到减轻税负的目的。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，但简易计税方法适用于所有行业。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的居民企业，其境外所得的已纳税额可以全额抵免。()

A.正确