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2023年税务师试题概要

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人是下列哪项？()

A.个人

B.法人

C.其他组织

D.以上都是

3.个人所得税的税率形式不包括下列哪项？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

4.下列哪项不属于增值税专用发票的范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物

5.企业所得税的纳税年度是哪一年？()

A.自然年度

B.财政年度

C.营业年度

D.以上都是

6.下列哪项不属于增值税纳税义务发生的时间？()

A.销售货物或者应税劳务的合同签订时间

B.销售货物或者应税劳务的款项实际收到时间

C.销售货物或者应税劳务的发出时间

D.销售货物或者应税劳务的发票开具时间

7.下列哪项不属于个人所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金所得

B.税法规定的专项扣除

C.捐赠支出

D.财产转让所得

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.增值税小规模纳税人销售货物

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于成本费用？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.财务费用

D.销售费用

10.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以在计算时扣除？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.财务费用

D.销售费用

13.个人所得税的税率形式主要包括哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些属于企业的公益性捐赠支出？()

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给医疗机构

C.捐赠给扶贫机构

D.捐赠给企业自己的员工

15.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买货物

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和__。

17.企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的__月__日至次年的__月__日。

18.个人所得税的征收方式主要有__和__两种。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及__时使用的专用发票。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度与会计年度必须一致。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的销售额达到一定标准后，可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.什么是增值税的简易计税方法？

30.企业发生的公益性捐赠支出有哪些限制条件？

2023年税务师试题概要

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业