长丰税法2课件.pptxVIP

长丰税法2课件

20XX

汇报人：XX

XX有限公司

目录

01

税法基础概念

02

税法主体与客体

03

税收征管程序

04

主要税种介绍

05

税收优惠政策

06

税法案例分析

税法基础概念

第一章

税法定义

税法是国家制定的调整税收关系的法律规范总称。

法律界定

包括纳税人、征税对象、税率等，是税法构成的基本要素。

税收要素

税法原则

税法确保税收固定性，通过法律形式规定税收规则。

法定规范性

税法直接规定纳税义务，具有强制性。

义务性

税法功能

01

筹集财政收入

税法作为政府筹集财政收入的主要手段，确保国家正常运转。

02

调节经济分配

通过税法，政府可调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

税法主体与客体

第二章

纳税人定义

依法负有纳税义务的单位和个人。

法定纳税人

区分居民纳税人与非居民纳税人，依据国籍、住所或居住时间。

居民与非居民

税收客体

税收法律关系中权利义务所指的对象，如商品、所得等。

征税对象

对征税对象具体划分出的类别或项目，是征税对象的具体化。

税目分类

税率与税基

税率是税额与税基比率

税率定义

税基是课税的客观基础

税基概念

税收征管程序

第三章

税收征收

纳税人按规定期限申报纳税。

申报流程

纳税人通过银行等方式缴纳税款。

税款缴纳

违章处理

对逾期未缴等违章行为进行处理。

税务管理

纳税人需完成税务登记，并按期准确申报纳税信息。

登记与申报

税务机关进行定期稽查与审计，确保税收合规性。

稽查与审计

税务稽查

选案检查审理执行

稽查基本流程

纳税评估约谈

稽查常用方法

虚开增值税票

稽查案例分析

主要税种介绍

第四章

增值税

对商品新增价值征税

计税原理

消费型增值税

税收类型

企业所得税

税率25%，有优惠政策

税率与优惠

企业所得依法征税

定义与纳税人

个人所得税

工资薪金劳务稿酬

综合所得分类

3%-45%税率，专项扣除

税率及扣除

税收优惠政策

第五章

优惠条件

新办工业或农业企业，固定资产投资达标，享工业用地最低价。

新办企业优惠

01

世界500强等重点企业，投资达标，采取“一事一议”，优先供地。

重点企业优惠

02

优惠措施

01

投资企业优惠

长丰县对新办工业等给予地价、税费优惠。

02

六税两费减半

小规模纳税人等享“六税两费”减半，可叠加其他减税优惠。

优惠效果评估

促进企业发展

政策执行效率

01

税收优惠吸引投资，助力企业成长，推动经济高质量发展。

02

评估税收优惠政策的执行效率，确保政策精准落地，优化税收环境。

税法案例分析

第六章

税收争议案例

旧城改造项目是否达清算条件，税务机关核定征收权争议。

清算条件争议

土地出让金分摊计算，按建筑面积法是否符合法规。

分摊方法争议

税收筹划案例

企业通过调整经营策略，合法减少税负，提高经济效益。

合理避税策略

分析税收筹划中的潜在风险，提出防范措施，确保合法合规。

风险防范措施

税法违规案例

01

个税汇算不清

某职员未办个税汇算，被追缴罚款。

02

骗取出口退税

企业虚开发票，骗取退税，多人被判刑。

XX有限公司

谢谢

THANKS