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兰州大学税务真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的基本特征不包括以下哪一项？

A.强制性

B.无偿性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.以下哪一项不属于流转税的范畴？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

4.以下哪一项不是税收征收管理的基本原则？

A.依法征税原则

B.公平原则

C.效率原则

D.自愿原则

答案：D

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，不包括以下哪一项？

A.收入总额

B.不征税收入

C.税收优惠

D.非货币性资产折旧

答案：D

6.以下哪一项不是增值税的纳税人？

A.生产者

B.销售者

C.服务提供者

D.金融机构

答案：D

7.营业税的计税依据是？

A.营业收入

B.营业利润

C.营业成本

D.营业外收入

答案：A

8.以下哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：D

9.税收筹划的核心目的是？

A.减少税收负担

B.增加税收收入

C.优化税收结构

D.调节经济运行

答案：A

10.以下哪一项不是税收征收的程序？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收制度的基本要素包括哪些？

A.税种

B.税率

C.纳税人

D.征税对象

答案：A,B,C,D

2.流转税的主要特点包括哪些？

A.按流转额征税

B.征税环节多

C.税负易转嫁

D.税收收入稳定

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：A,B,C,D

4.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业优惠

B.小微企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.资源综合利用优惠

答案：A,B,C,D

5.增值税的纳税人分类包括哪些？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定纳税人

D.一般纳税人转小规模纳税人

答案：A,B,C,D

6.营业税的征税范围包括哪些？

A.交通运输业

B.餐饮业

C.房地产业

D.金融业

答案：A,B,C,D

7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：A,B,C,D

8.税收征收的程序包括哪些？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

答案：A,B,C,D

9.税收筹划的基本原则包括哪些？

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.风险性原则

答案：A,B,C,D

10.税收制度的作用包括哪些？

A.调节经济

B.收入分配

C.社会保障

D.税收管理

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。

答案：正确

2.所得税的纳税人都是企业。

答案：错误

3.增值税的纳税人都是一般纳税人。

答案：错误

4.个人所得税的税率都是比例税率。

答案：错误

5.营业税的征税对象是营业收入。

答案：正确

6.税收筹划是合法的。

答案：正确

7.企业所得税的应纳税所得额是企业的利润总额。

答案：错误

8.税收征收的程序包括税务登记、纳税申报、税款征收和税收检查。

答案：正确

9.税收制度的作用是调节经济、收入分配、社会保障和税收管理。

答案：正确

10.税收筹划的核心目的是增加税收收入。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税，无偿性是指国家征税后不直接向纳税人返还，固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律确定，不得随意改变。

2.简述增值税的纳税人分类及其特点。

答案：增值税的纳税人分类包括小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人通常规模较小，会计核算不健全，适用简易计税方法；一般纳税人规模较大，会计核算健全，适用一般计税方法。

3.简述个人所得税的专项附加扣除内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。这些扣除项目旨在减轻纳税人的税收负担，提高居民收入水平。

4.简述税收征收的程序。

答案：税收征收的程序包括税务登记、纳税申报、税款征收和税收检查。税务登