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税务公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.房产税

B.增值税

C.企业所得税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.定额

D.超率累进

5.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.超率累进

D.定额

6.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.化妆品

C.食用油

D.小汽车

7.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.我国税收管理体制的核心内容是（）

A.税权的划分

B.税务机构设置

C.税收立法权

D.税收收入归属

9.资源税的计税依据是（）

A.销售数量

B.自用数量

C.销售额或销售数量

D.开采数量

10.下列关于发票的说法，错误的是（）

A.发票是会计核算的原始凭证

B.发票是税务机关进行税源控管的重要依据

C.发票可以转借

D.发票应当套印全国统一发票监制章

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.进口货物

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.印花税

6.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为

B.税收保全措施

C.税务行政处罚行为

D.取消增值税一般纳税人资格

7.税收征管的主要环节有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

9.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）

A.合法

B.事先规划

C.目的是节税

D.与偷税一样

10.税务机关有权进行的税务检查包括（）

A.检查纳税人的账簿、记账凭证

B.检查纳税人的生产、经营场所

C.责成纳税人提供与纳税有关的资料

D.询问纳税人与纳税有关的问题

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人销售货物都适用13%的税率。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）

5.房产税的征税对象是房屋。（）

6.税务行政处罚必须经过听证程序。（）

7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

8.消费税的纳税环节都在生产销售环节。（）

9.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查。（）

10.税收筹划就是偷税漏税。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收具有组织财政收入、调控经济、调节收入分配等作用。它是国家财政收入的主要来源，通过税收政策可促进产业结构调整，还能缩小贫富差距。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

区别在于销售额标准不同，一般纳税人年应税销售额较高；计税方法不同，一般纳税人用一般计税方法，小规模用简易计税；税率和征收率不同，一般纳税人税率多样，小规模征收率低；发票使用也有差异，一般纳税人可开专票。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整，像业务招待费、广告费等超标准扣除部分；资产类调整，如资产折旧、摊销不符合规定的；还有其他调整，如税收滞纳金等不得扣除项目。

4.简述税务行政处罚的原则。

有法定原则，处罚依据、主体等法定；公正公开原则，处罚合理且信息公开；过罚相当原则，处罚与违法行为相当；处罚与教育相结合原则，惩戒同时进行教育；保障相对人权利原则，保障其陈述、申辩等权利。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收在促进