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目录01长期股权投资概述02长期股权投资的会计处理03长期股权投资的评估04长期股权投资的风险管理05长期股权投资的案例分析06长期股权投资的法规与政策

长期股权投资概述PARTONE

定义与特点长期股权投资是指投资者为了获取长期利益，对其他企业进行的股权性质的投资，通常持有期限超过一年。长期股权投资的定义投资者进行长期股权投资的目的包括获取控制权、战略协同、财务回报等，反映了投资的多元化动机。投资目的多样性长期股权投资涉及的风险较高，但潜在的收益也较大，投资者需权衡风险与回报，进行审慎决策。风险与收益并存

投资类型权益法适用于对被投资企业有重大影响但不控制的股权投资，需按比例确认投资收益。权益法投资成本法下，投资者对被投资单位的财务和经营决策没有重大影响，投资收益按实际收到的股利确认。成本法投资当投资者对被投资企业具有控制权时，需将被投资企业的财务报表合并入投资者的报表中。合并报表投资

投资目的投资者通过长期股权投资，期望获得股息、分红等财务回报，提高资产价值。获取财务收益投资者通过长期股权投资，可以取得目标公司的控制权或重大影响力，以实现长期战略目标。控制权获取企业间通过股权投资，可以实现资源共享、市场扩张，增强核心竞争力。实现战略协同010203

长期股权投资的会计处理PARTTWO

初始计量01确定投资成本长期股权投资的初始计量应以支付的现金、转让的非现金资产或发行的权益性证券的公允价值为基础。02支付对价的公允价值投资时支付的对价若超过被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，需确认为商誉。03交易费用的处理与长期股权投资直接相关的交易费用，如律师费、咨询费等，应计入投资成本。

后续计量采用权益法时，长期股权投资按持股比例调整账面价值，反映投资企业净利润份额。权益法的应用01成本法下，除非发生减值，否则长期股权投资账面价值保持不变，不随被投资企业盈亏变动。成本法的调整02定期对长期股权投资进行减值测试，若账面价值高于可回收金额，则需计提减值准备。减值测试与处理03

投资收益确认采用权益法时，投资收益根据被投资单位的净利润按投资比例确认，反映在投资收益科目。01权益法下的收益确认成本法下，投资收益仅在被投资单位宣告分配股利时确认，体现为投资收益的增加。02成本法下的收益确认处置长期股权投资时，需计算投资收益或损失，即处置收入与投资账面价值的差额。03投资处置收益确认

长期股权投资的评估PARTTHREE

评估方法成本法通过计算投资成本与累计折旧来评估长期股权投资的价值，适用于非上市公司。成本法市场法利用市场上类似投资的交易价格来评估股权价值，依赖于活跃的市场信息。市场法收益法通过预测投资未来收益并折现到现值来评估股权价值，适用于有稳定收益的公司。收益法

评估流程05撰写评估报告整理分析结果，撰写详细的评估报告，包括评估过程、方法、结果及假设条件。04进行价值分析分析被投资公司的财务状况、行业地位、未来盈利能力等因素，估算其公允价值。03收集财务数据搜集被投资公司的历史财务报表、市场数据等，为评估提供准确信息。02选择评估方法根据评估目的选择适当的评估方法，如市场法、成本法或收益法。01确定评估目的明确评估是为了交易、财务报告还是税务目的，以确定评估方法和标准。

评估中的注意事项考虑市场波动影响在评估长期股权投资时，需关注市场波动对投资价值的影响，如股市波动、利率变化等。0102审查被投资企业财务状况深入分析被投资企业的财务报表，评估其偿债能力、盈利能力及现金流状况，以判断投资风险。03评估投资的流动性考虑长期股权投资的流动性，评估在需要时能否及时转换为现金，以及转换成本和潜在损失。04关注宏观经济与行业趋势分析宏观经济状况和行业发展趋势，评估其对被投资企业未来收益和增长潜力的影响。

长期股权投资的风险管理PARTFOUR

风险识别分析宏观经济趋势、行业波动等市场因素，评估其对长期股权投资价值的影响。市场风险分析评估在需要时将股权投资转换为现金的难易程度，以及可能面临的市场流动性不足问题。流动性风险考量考察被投资企业的财务状况和信用历史，预测其违约的可能性及其对投资的影响。信用风险评估

风险评估分析市场趋势和经济周期，评估对长期股权投资价值的潜在影响。市场风险分析考察被投资企业的财务状况和信用历史，预测其违约的可能性。信用风险评估评估在需要时将股权投资转换为现金的难易程度及其可能的成本。流动性风险考量

风险控制策略通过分散投资于不同行业或地区的公司，降低单一投资失败对整体投资组合的影响。多元化投资组合利用期权、期货等衍生金融工具进行对冲，以减少市场波动带来的潜在损失。使用衍生金融