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2026年税务咨询岗位技巧速成：税务专员面试题与解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2025年度发生广告费支出80万元，其2024年度未弥补亏损为20万元。假设该企业2025年度利润总额为100万元，广告费税前扣除限额为（）万元。

A.60

B.80

C.100

D.120

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的税率及速算扣除数为（）。

A.20%、1.75万元

B.25%、5.625万元

C.30%、7.5万元

D.35%、15万元

3.某上市公司2025年度取得境外股息收入100万美元，股息所得税税率为10%，不考虑汇率影响，其应计入应纳税所得额的金额为（）万美元。

A.10

B.100

C.90

D.0

4.某个人因出售自有住房获得收益50万元，其需缴纳的个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.免税

5.企业将自产货物用于集体福利，税务处理上应视同销售，其计税依据为（）。

A.货物成本价

B.市场公允价

C.计划成本价

D.成本价加合理利润

二、多选题（每题3分，共10题）

6.以下哪些情形属于增值税视同销售行为？（）

A.将货物用于对外捐赠

B.将自产货物分配给股东

C.将货物用于非应税项目

D.将货物作为投资提供给其他单位

7.企业所得税前可扣除的费用项目包括（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.税金及附加

8.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.大病医疗费用

D.赡养老人支出

9.以下哪些税种属于中央地方共享税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.增值税、企业所得税、个人所得税均不属于

10.企业重组中的特殊性税务处理适用于（）。

A.企业合并

B.企业分立

C.股权转让

D.企业清算

三、判断题（每题2分，共10题）

11.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否实际支付，均可在税前扣除。

12.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。

13.企业向关联方提供资金，不得扣除利息费用。

14.个人出租住房的应纳税所得额为月租金收入减除10%的扣除项目。

15.固定资产折旧在税前扣除时，不得低于其计税基础。

16.高新技术企业减按15%的税率缴纳企业所得税，适用于所有行业企业。

17.企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入的15%的部分，准予税前扣除。

18.个人所得税专项附加扣除需要每年申报，不得自行变更扣除项目。

19.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能因减免政策降低。

20.企业将自产货物无偿赠送其他单位，需确认收入并缴纳增值税及企业所得税。

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述企业所得税收入总额的构成。

22.解释增值税留抵退税的政策背景及适用条件。

23.个人独资企业如何计算个人所得税？

24.企业重组中的股权支付如何进行税务处理？

25.简述税务师在税务筹划中的主要作用。

五、案例分析题（每题10分，共3题）

26.某科技公司2025年度取得销售收入5000万元，发生广告费600万元，管理费用800万元（其中业务招待费100万元），财务费用200万元（关联方借款利息50万元，利率8%，同期同类银行贷款利率6%）。假设该公司无其他纳税调整事项，计算其应纳企业所得税额（适用税率25%）。

27.某个人2025年度取得工资收入30万元，年终奖10万元（单独计税），出租房产年租金收入6万元（已扣除修缮费0.6万元），个人购买股票获得分红2万元。计算其应纳个人所得税额（工资适用税率20%，年终奖适用税率10%，房产出租按10%税率计税，股票分红免税）。

28.某企业2025年度进行重组，将一部门分立为独立法人，资产转让收益200万元。假设重组符合特殊性税务处理条件，计算其递延所得税负债。

答案与解析

一、单选题

1.答案：A

解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%，但最高不超过上年度扣除限额的60%。假设该企业无上年度超限额结转，则扣除限额为100万元×15%=15万元，但题目未提及上年度结转，故按实际利润计算，不超过80万元（100万元利润的80%）。因此，税前可扣除60万元。

2.答案：C

解析：个体工商户生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，速算扣除数对应30%税率档次为7.5万元。

3.答案：B

解析：根据《企业所得税法》，境外股息收入需补缴所得税，应纳税额=1