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纳税筹划考试题及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.纳税筹划的目标是________和涉税零风险。

2.增值税的基本税率是________。

3.企业所得税的基本税率为________。

4.消费税是对特定的________和消费行为征收的一种税。

5.个人所得税中工资、薪金所得适用________级超额累进税率。

6.土地增值税实行________级超率累进税率。

7.税收筹划的原则包括合法性原则、________原则、成本效益原则等。

8.营业税改征增值税中，交通运输业适用的增值税税率是________。

9.房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为________。

10.纳税筹划按税种分类可以分为增值税筹划、所得税筹划、________筹划等。

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.纳税筹划的主体是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.计税依据

D.税率

2.以下不属于增值税纳税人的是（）

A.销售货物的单位

B.提供加工劳务的个人

C.销售不动产的单位

D.进口货物的单位

3.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.14%

B.2%

C.2.5%

D.5%

4.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.出口环节

5.个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高的，实行（）征收。

A.加成

B.减征

C.加征

D.免征

6.下列不属于土地增值税征税范围的是（）

A.转让国有土地使用权

B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

C.出租房地产

D.存量房地产的买卖

7.税收筹划的基本方法不包括（）

A.税率差异技术

B.扣除技术

C.延期纳税技术

D.偷税漏税技术

8.营业税改征增值税后，小规模纳税人的增值税征收率为（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

9.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-30%

B.20%-40%

C.15%-35%

D.5%-15%

10.下列关于纳税筹划的说法，正确的是（）

A.纳税筹划就是偷税

B.纳税筹划没有风险

C.纳税筹划可以降低纳税成本

D.纳税筹划只考虑短期利益

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.纳税筹划的特点包括（）

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.提供交通运输服务

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定额

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

7.纳税筹划的技术手段有（）

A.免税技术

B.减税技术

C.分劈技术

D.税收抵免技术

8.营业税改征增值税的行业包括（）

A.交通运输业

B.部分现代服务业

C.建筑业

D.金融保险业

9.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估值

10.纳税筹划的风险主要有（）

A.政策风险

B.操作风险

C.经营风险

D.执法风险

四、判断题（每题1分，共10分）

1.纳税筹划是纳税人的一项基本权利，是合法的行为。（）

2.小规模纳税人也可以抵扣进项税额。（）

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）

4.消费税在生产、委托加工和进口环节征收，在批发和零售环节不再征收。（）

5.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。（）

6.土地增值税的增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。（）

7.纳税筹划只要考虑降低税收成本，无需考虑其他因素。（）

8.营业税改征增值税后，所有企业的税负都一定降低。（）

9.房产税按年征收，分期缴纳。（）

10.纳税筹划有一定的风险，需要纳税人谨慎操作。（）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简