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审计习题[答案版]

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在进行内部控制测试时，以下哪项不是测试的内容？()

A.业务的合规性

B.信息的准确性

C.管理层的诚信

D.系统的稳定性

2.审计工作底稿应当由谁编制？()

A.审计项目经理

B.审计组负责人

C.审计合伙人

D.审计助理

3.在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大舞弊迹象，审计人员应该如何处理？()

A.继续执行原审计程序

B.通知管理层

C.评估舞弊的可能性并采取相应的应对措施

D.延长审计时间

4.审计人员在进行风险评估时，以下哪项不是考虑的因素？()

A.被审计单位的历史业绩

B.行业法规变化

C.管理层的意图

D.自然灾害风险

5.审计人员在进行函证程序时，以下哪种情况通常不适宜进行函证？()

A.客户的应收账款余额较大

B.被审计单位内部控制良好

C.客户的应收账款余额较小

D.被审计单位内部控制薄弱

6.审计人员在进行实质性程序时，以下哪种抽样方法不适用于控制测试？()

A.实际发生抽样

B.简化抽样

C.概率抽样

D.选取特定项目抽样

7.审计人员在进行审计计划时，以下哪项不是审计计划的目标？()

A.确定审计范围

B.评估重大错报风险

C.设计审计程序

D.确定审计报告格式

8.审计人员在执行审计工作底稿的复核时，以下哪项不是复核的重点？()

A.审计程序的正确性

B.审计结论的合理性

C.审计底稿的整洁性

D.审计意见的独立性

9.审计人员在进行审计报告时，以下哪种情况可能导致审计报告无法出具？()

A.审计范围受限

B.重大错报风险高

C.审计意见无保留

D.审计底稿完整

10.审计人员在进行审计工作底稿的归档时，以下哪项不是归档的要求？()

A.审计底稿的完整性

B.审计底稿的准确性

C.审计底稿的保密性

D.审计底稿的电子化

二、多选题(共5题)

11.审计人员在评估被审计单位内部控制的有效性时，需要考虑哪些因素？()

A.内部控制的设计

B.内部控制的执行

C.管理层的诚信

D.外部环境的变化

12.审计人员在执行实质性程序时，以下哪些程序可以用来测试交易的真实性？()

A.分析程序

B.函证程序

C.实际观察程序

D.重新计算程序

13.审计人员在编制审计工作底稿时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计程序

B.审计结论

C.审计证据

D.审计意见

14.审计人员在确定审计重要性水平时，以下哪些因素是考虑的？()

A.被审计单位的财务状况

B.适用的财务报告编制基础

C.注册会计师的审计经验

D.被审计单位的管理层

15.审计人员在完成审计工作后，以下哪些工作属于后续工作？()

A.审计报告的编制

B.审计意见的沟通

C.审计工作底稿的归档

D.审计客户的信息反馈

三、填空题(共5题)

16.审计人员在进行风险评估时，首先需要了解被审计单位的业务流程和内部控制，这个过程称为______。

17.审计人员在进行审计工作时，应当保持______，不得因被审计单位的管理层、治理层或其他人员施加的压力而影响其客观性。

18.审计人员在编制审计工作底稿时，应当确保底稿的______，以便于后续的审计工作。

19.审计人员在执行审计程序时，如果发现被审计单位存在重大舞弊迹象，应当立即向______报告。

20.审计人员在进行审计工作底稿的归档时，应当遵循______，确保底稿的保存期限。

四、判断题(共5题)

21.审计人员在执行审计程序时，如果发现被审计单位存在重大舞弊迹象，可以不采取任何措施，直接出具审计报告。()

A.正确B.错误

22.审计工作底稿的编制应当遵循重要性原则，不需要记录所有审计程序和结论。()

A.正确B.错误

23.审计人员在进行内部控制测试时，如果发现内部控制设计合理，但执行不力，可以认为内部控制有效。()

A.正确B.错误

24.审计人员在进行审计工作时，应当保持独立性，不受被审计单位管理层的影响。()

A.正确B.错误

25.审计人员在进行实质性程序时，可以仅通过分析程序来获取足够的审计证据。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：审计人