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2025年税务师考试税法二知识点梳理与试题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业转让技术所得如何计算应纳税所得额？()

A.应纳税所得额=收入-成本-费用-税金

B.应纳税所得额=收入-成本-费用-税金-折旧

C.应纳税所得额=收入-成本-费用-税金-折旧-摊销

D.应纳税所得额=收入-成本-费用-税金-折旧-摊销-其他支出

2.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金

B.利息费用

C.捐赠支出

D.购买固定资产的支出

3.增值税一般纳税人的增值税税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.个人所得税的征收范围包括哪些所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

6.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营有关的支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.以上都是

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.个人所得税的税率有哪些？()

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.以上都是

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额

B.成本费用

C.税前扣除后的收入

D.税后利润

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.公益性捐赠收入

D.捐赠收入

12.企业发生的哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.研发费用

B.财产损失

C.捐赠支出

D.职工福利费

13.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()

A.计算并缴纳增值税

B.自主开具增值税专用发票

C.享受增值税抵扣政策

D.遵守税法规定

14.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()

A.职工教育经费

B.赡养老人支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内企业

B.中国境外企业

C.个人投资者

D.非居民企业

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历______月______日起至______月______日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中，工资、薪金所得适用______税率。

19.增值税专用发票的联次为______联，其中，第一联为______联，第二联为______联，第三联为______联。

20.企业所得税的计税依据是企业的______，即企业在纳税年度内所取得的全部应税收入。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限是固定的，不论企业规模大小，都应当按季度申报纳税。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人在取得境外所得时，不需要在中国境内申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以享受增值税即征即退政策。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在未来无限期结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。

27.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些方式？

28.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

29.请说明个人所得税的税率结构和适用范围。

30.什么是增值税的简易计税方法？适用哪些情况？

2025年税务师考试税法二知识点梳理与试题试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据税法规定，转让技术所得应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入-成本-费用-税金-折旧-摊销