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2025年专科税法试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.税收杠杆

D.固定性

2.企业所得税的纳税人是指（B）。

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.政府机关

3.下列哪项不是增值税的征税范围？（C）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

4.个人所得税的税率形式不包括（D）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（C）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

6.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收征收管理法的调整对象？（A）

A.税收政策

B.税收征收管理

C.税收争议处理

D.税收法律责任

7.企业所得税的税率为（B）。

A.10%

B.25%

C.30%

D.35%

8.个人所得税的免税项目不包括（D）。

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

9.根据我国税法规定，下列哪项不属于税收征收管理程序？（C）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收筹划

D.税款征收

10.增值税的纳税人分为（A）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（ABC）。

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.灵活性

2.企业所得税的纳税人包括（ABCD）。

A.公司

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

3.增值税的征税范围包括（ABC）。

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

4.个人所得税的税率形式包括（ABC）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.浮动税率

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括（ABD）。

A.6%

B.11%

C.13%

D.17%

6.税收征收管理法的调整对象包括（ABC）。

A.税收征收管理

B.税收争议处理

C.税收法律责任

D.税收政策

7.企业所得税的税率为（AB）。

A.10%

B.25%

C.30%

D.35%

8.个人所得税的免税项目包括（AB）。

A.偶然所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.劳务报酬所得

9.税收征收管理程序包括（ABC）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收筹划

10.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.中型纳税人

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有无偿性，因此纳税人不需要承担任何义务。（×）

2.企业所得税的纳税人是指企业，不包括个人。（√）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权。（√）

4.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。（√）

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括6%、11%和17%。（√）

6.税收征收管理法的调整对象包括税收征收管理、税收争议处理和税收法律责任。（√）

7.企业所得税的税率为25%。（√）

8.个人所得税的免税项目包括偶然所得和财产租赁所得。（√）

9.税收征收管理程序包括税务登记、纳税申报和税款征收。（√）

10.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要向纳税人支付任何对价；强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律规定，不得随意变动。

2.简述企业所得税的纳税人。

企业所得税的纳税人是指企业，包括公司、合伙企业、个人独资企业和外商投资企业。这些企业通过生产经营活动取得所得，需要依法缴纳企业所得税。

3.简述增值税的征税范围。

增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让土地使用权。销售货物是指企业销售商品的行为；提供应税劳务是指企业提供应税服务的行为；转让土地使用权是指企业转让土地使用权的权利。

4.简述个人所得税的税率形式。

个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。比例税率是指对所得额按固定比例征税；超额累进税率是指对所得额超过一定标准的部分按不同比例征税；超率累进税率是指对所得额超过一定标准的部分按不同比例征税。

五、讨论题（每题5分，共4题）