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2026年税务师考试复习资料含答案

2026年税务师考试《税法（一）》模拟试卷

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.根据《企业所得税法》规定，下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费收入

2.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，由于特殊困难，经税务机关批准减按20%的税率征收，该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.50万元

3.个人独资企业投资者的生产经营所得，适用税率为（）。

A.5%~35%

B.20%~40%

C.10%~35%

D.25%~55%

4.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于广告服务的办公用品

C.购进用于简易计税项目的设备

D.购进用于不动产建设的原材料

5.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.7.5万元

B.9万元

C.10.5万元

D.12万元

6.根据《消费税暂行条例》，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.动力煤

D.高档手表

7.某企业2025年度销售额为2000万元，成本为1200万元，期间费用为300万元，则其应纳税所得额为（）。

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

8.根据《城市维护建设税法》，下列说法错误的是（）。

A.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城建税的税率分为7%、5%、1%三档

C.城建税的征收范围不包括外商投资企业

D.城建税的减免需按照增值税、消费税的减免政策执行

9.某公司2025年度实际缴纳的增值税为100万元，消费税为50万元，其所在城市的城建税税率为7%，则该公司应缴纳的城建税为（）。

A.7万元

B.8.5万元

C.10万元

D.12万元

10.根据《印花税法》，下列凭证中，免征印花税的是（）。

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.专利申请权转让合同

D.技术开发合同

11.某企业2025年度实际缴纳的增值税为80万元，消费税为40万元，其所在地区的教育费附加税率为3%，则该公司应缴纳的教育费附加为（）。

A.2.4万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

12.根据《个人所得税法》，下列收入中，不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

13.某个体工商户2025年度应纳税所得额为20万元，其应缴纳的印花税为（）。

A.200元

B.1000元

C.2000元

D.5000元

14.根据《企业所得税法》，下列资产中，不计提折旧的是（）。

A.房屋、建筑物

B.机器、设备

C.运输工具

D.存货

15.某企业2025年度销售额为3000万元，适用税率为13%，由于符合小微企业免税标准，实际应缴纳的增值税为（）。

A.0万元

B.30万元

C.60万元

D.390万元

16.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.向消费者个人销售货物

B.向小规模纳税人销售货物

C.向一般纳税人销售货物

D.出口货物（免税）

17.某公司2025年度实际缴纳的增值税为60万元，其所在地区的教育费附加税率为2%，则该公司应缴纳的教育费附加为（）。

A.1.2万元

B.1.5万元

C.2万元

D.3万元

18.根据《个人所得税法》，下列收入中，不属于经营所得的是（）。

A.个人独资企业投资者的所得

B.合伙企业合伙人的所得

C.工资薪金所得

D.个体工商户的所得

19.某企业2025年度销售额为1000万元，成本为600万元，期间费用为200万元，则其应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

20.根据《消费税暂行条例》，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.精油

B.烟丝

C.啤酒

D.动力煤

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费收入

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，