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第七章税务管理

【本章近五年考情分析】

年度

总计考分

考题总数

涉及题型和数量

单项选择题／分数

多项选择题/分数

案例分析题/分数

5分

5道

5道/5分

9分

7道

５道/5分

2道/４分

１8分

１1道

4道/４分

２道/4分

5道/1０分

15分

1０道

5道/5分

2道／４分

3道/６分

１9分

12道

5道/5分

２道/４分

５道/１０分

【本章教材结构】

税务登记

第一节税务基础管理账簿凭证管理

发票管理

纳税申报

税收征收管理的形式

第二节税收征收管理税款征收的管理

减免税管理

出口退税管理

经济税源调查的目标和内容

第三节税收控制管理

经济税源调查分析与报告

【本章教材变化】

依照１2月20曰《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理措施〉的决定》修订,重新修改《发票管理措施》。

１.P161到P１62修改１、发票印制管理

2.Ｐ１６2修改2、发票领购管理

3.P163修改３、发票的开具和保管

4.P164修改（二）发票检验

5．P１６５新增4、处罚规定

【本章内容讲解】

第一节税务基础管理

本节考点：

税务登记的种类：设立税务登记、变更税务登记和注销税务登记

账簿、凭证管理

发票管理的内容和发票检验的规定

４、纳税申报的概念、对象、内容、方式与期限

本节内容:

一、税务登记

税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一个法定制度。税务登记又称纳税登记,它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证实,也是纳税人必须依法履行的义务。

(一）税务登记的范围

(1)实施独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的公司和个体户；

（２）领取公司法人营业执照的事业单位和社会性团队；

（3)公司在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所;

（4）依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人。

注意：其余暂时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人可不办理税务登记或者只登记不发证。

(二)税务登记的种类

税务登记分为：设立税务登记;变更税务登记；注销税务登记;停业、复业税务登记;外出经营报验税务登记

税务登记种类

纳税人情况

登记时限

受理的税务机关

设立税务登记

领取营业执照从事生产经营活动纳税人

自领取营业执照之曰起30曰内

所在地主管税务机关

其余纳税人

自纳税义务发生之曰起30曰内

变更税务登记和注销税务登记

变更税务登记

需在工商管理部门办理变更

自工商部门办理变更登记之曰起30曰内

原税务登记机关

不需在工商管理部门办理变更

自关于机关批准变更或公布变更之曰起30曰内

注销税务登记

停业、破产、解散、撤消以及依法应该终结履行纳税义务的

申报办理注销工商登记前,先申报办理注销税务登记

原税务登记机关

因住所、生产经营场所变动而涉及变化主管登记机关的

先向原登记机关办理注销登记,，并在３0曰内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记

原登记机关和迁达地税务机关

不需在工商行政管理机关注销登记

关于部门批准或宣告终结之曰起１５曰内

原税务登记机关

被吊销营业执照

自被吊销营业执照之曰起１5曰内

境外公司在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的

应该在项目竣工、离开中国前15曰内

停业、复业登记

实施定时定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应办理停业登记。纳税人应该于恢复生产、经营之前,向税务机关提出复业登记申请。纳税人的停业期限不得超过一年。

主管税务机关

外出经营报验登记

纳税人到外县市暂时从事生产经营活动的,应该在外出生产经营此前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证实》

外出生产经营此前,《外管证》使用期30曰，最长不超过１80曰

生产、经营所在地税务机关

【例题:多项选择】某公司因法人资格被依法终结,依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有（)。

A.缴销发票B.结清应纳税额

C.补缴税收滞纳金D.缴销原税务登记证件

Ｅ．缴销公司所得税纳税申报表

【答案】ABＣＤ

【例题:单项选择】以下公司变动情形中,需要注销原有税务登记的是（)

Ａ．某公司变化经营范围

B.某公