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2026-01-06 发布于山东
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2026年最新税务申论题目汇总及答案.doc

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2026年最新税务申论题目汇总及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事责任

D.停止出口退税

答案：C

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

答案：B

3.个人所得税中，下列哪一项不属于专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

答案：D

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模和一般

D.小规模和一般及一般纳税人

答案：C

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以处以多少罚款？

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

答案：C

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

7.个人所得税的汇算清缴期限是每年的哪一天？

A.1月1日

B.3月1日

C.6月30日

D.12月31日

答案：C

8.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以处以多少罚款？

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

答案：C

10.企业所得税的汇算清缴期限是每年的哪一天？

A.1月1日

B.3月1日

C.5月31日

D.12月31日

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

答案：ABC

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：ABC

3.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模和一般

D.小规模和一般及一般纳税人

答案：C

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取哪些措施？

A.罚款

B.责令限期改正

C.没收违法所得

D.停止出口退税

答案：AB

5.个人所得税的汇算清缴期限是每年的哪一天？

A.1月1日

B.3月1日

C.6月30日

D.12月31日

答案：C

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得扣除？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.业务招待费

D.资本性支出

答案：D

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以采取哪些措施？

A.罚款

B.责令限期改正

C.没收违法所得

D.停止出口退税

答案：AB

9.企业所得税的汇算清缴期限是每年的哪一天？

A.1月1日

B.3月1日

C.5月31日

D.12月31日

答案：C

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

2.个人所得税的专项附加扣除包括车辆购置税。

答案：错误

3.增值税的纳税人分为小规模和一般纳税人。

答案：正确

4.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以处以5000元以下的罚款。

答案：正确

5.个人所得税的汇算清缴期限是每年的6月30日。

答案：正确

6.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除。

答案：正确

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正确

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定报送纳税申报表的，税务机关可以处以5000元以下的罚款。

答案：正确

9.企业所得税的汇算清缴期限是每年的5月31日。

答案：正确

10.下列属于个人所得税的专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。这些扣除项目旨在减轻纳税人的负担，提高居民的生活水平。

2.简述增值税的纳税人分为哪几类，并说明其税率。

答案：增值税的纳税人分为小规模和

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