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2026年内控审核员笔试考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

要求：请选择最符合题意的选项。

1.某公司内部控制手册规定，采购部门负责人不能同时兼任仓库管理岗位，这一控制措施属于（）。

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

2.甲公司采用预算控制方式管理项目支出，预算执行过程中发现预算超支20%，根据内部控制原则，应当（）。

A.立即停止项目执行

B.提交预算调整申请

C.由项目负责人自行处理

D.无需上报管理层

3.某银行客户经理在办理贷款业务时，发现借款人提供的财务报表存在异常，依据内部控制要求，该经理应当（）。

A.直接批准贷款以加快业务进度

B.向合规部门报告并要求进一步核查

C.拒绝贷款并要求客户补充资料

D.与借款人私下协商修改报表数据

4.乙公司内部控制制度规定，关键岗位人员每年必须轮岗一次，这一措施的主要目的是（）。

A.提高员工工作效率

B.减少舞弊风险

C.降低培训成本

D.增强员工归属感

5.某企业内部审计部门发现，销售部门存在虚构销售订单的行为，依据内部控制评价要求，应当（）。

A.直接向管理层汇报

B.先与销售部门沟通解决

C.立即冻结销售部门资金

D.由财务部门自行调查处理

6.丙公司内部控制手册要求，所有财务审批必须经过多人签字，这一控制措施属于（）。

A.授权审批控制

B.分级授权控制

C.会计系统控制

D.职责分离控制

7.某制造业企业内部控制制度规定，生产车间领用原材料必须经过审批，这一控制措施的主要目的是（）。

A.控制生产成本

B.确保生产安全

C.防止物料流失

D.提高生产效率

8.某零售企业内部控制制度要求，门店每日销售款必须当天存入银行，这一措施的主要目的是（）。

A.提高资金周转率

B.防止现金盗窃

C.减少银行手续费

D.优化库存管理

9.某公司内部控制制度规定，重要文件必须使用加密系统传输，这一措施属于（）。

A.信息系统控制

B.会计系统控制

C.财产保护控制

D.内部监督控制

10.某企业内部控制评价发现，采购部门存在供应商选择不规范的问题，依据内部控制缺陷认定标准，应当（）。

A.作为一般缺陷处理

B.作为重要缺陷处理

C.不予处理

D.由采购部门自行整改

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

要求：请选择所有符合题意的选项。

1.内部控制的基本原则包括（）。

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.合理性原则

E.经济性原则

2.以下哪些属于内部控制的目标？（）

A.保证财务报告的可靠性

B.提高经营效率

C.防止舞弊行为

D.保障资产安全

E.完善公司治理

3.内部控制缺陷分为（）。

A.一般缺陷

B.重大缺陷

C.重要缺陷

D.轻微缺陷

E.无缺陷

4.以下哪些属于内部控制要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

5.内部审计部门在执行内部控制测试时，可能采用的方法包括（）。

A.查阅文件记录

B.实地观察

C.重新执行控制程序

D.访谈相关人员

E.抽样检查

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

要求：请判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。

1.内部控制是指企业为实现经营目标而制定和实施的一系列政策和程序。（√）

2.内部控制只能由企业内部审计部门负责执行。（×）

3.内部控制能够完全消除企业的经营风险。（×）

4.不相容职务分离控制是指关键岗位人员必须具备专业资质。（×）

5.内部控制评价只能由外部审计师进行。（×）

6.预算控制是内部控制的一种重要手段。（√）

7.内部控制制度必须每年更新一次。（×）

8.信息系统控制是内部控制的重要组成部分。（√）

9.内部控制缺陷只能由管理层负责整改。（×）

10.内部控制的目标是确保企业合法合规。（√）

四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）

要求：请简要回答下列问题。

1.简述内部控制的基本要素及其作用。

2.简述内部控制缺陷的认定标准。

3.简述内部审计在内部控制评价中的作用。

4.简述信息系统控制的主要内容。

五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）

要求：请结合案例，分析并回答问题。

案例一：

某制造业企业内部控制制度规定，采购部门采购原材料必须经过采购主管、财务部门和仓库部门共同审批。2026年3月，采购部门提交一份采购订单，金额超过50万元，但采购主管未按规定履行审批程序，直接签字通过。财务部门审核时发现该订单审批不