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2026-01-09 发布于北京
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债权管理细则解读.pptx

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2025/12/22

债权管理细则解读

汇报人：WPS

CONTENTS

细则背景与目标

债权管理细则内容

细则实施与监督

细则影响与意义

细则背景与目标

制定背景

企业债权风险攀升

2023年某上市公司因应收账款逾期超3亿元，导致现金流断裂，凸显债权管理漏洞，推动细则制定。

行业监管政策收紧

银保监会2024年发布《企业债权管理指引》，要求企业建立全流程风控体系，倒逼细则落地实施。

司法案例警示

2023年某集团公司因债权确权不清，诉讼中败诉损失1.2亿元，加速企业完善内部管理细则。

目标设定

降低坏账率至行业平均水平以下

参考某制造企业通过债权分级管理，将逾期账款占比从12%降至5.8%，优于行业7%的平均水平。

提升应收账款周转率30%

某快消公司实施细则后，应收账款周转天数从60天缩短至42天，资金回笼效率显著提升。

债权管理细则内容

债权分类标准

按债权来源分类

企业债权可分为内部债权（如员工借款，某制造企业2023年员工借款余额占比8%）与外部债权（如客户应收账款，占比92%）。

按风险等级分类

依据逾期天数划分，如某银行将逾期1-30天划分为关注类，31-90天为次级类，91天以上为可疑类债权。

债权分类标准

按偿还期限分类

短期债权指一年内到期的款项，如某贸易公司3个月账期的应收账款；长期债权如5年期企业债券。

按担保方式分类

分为信用债权（无担保，如基于合作关系的赊销）和担保债权（有抵押/质押，如某房企以土地抵押的开发贷）。

债权评估方法

财务比率分析法

通过流动比率、资产负债率等指标评估，如某制造企业流动比率1.2，低于行业1.5，提示短期偿债能力较弱。

现金流折现法

测算债权回收现金流现值，某房企5年期应收账款按8%折现率计算，现值较面值减少12%。

担保物价值评估法

评估抵押资产变现能力，某贸易公司以厂房抵押，经评估机构测算，抵押率设定为60%。

债权处置流程

债权风险评估与分类

某商业银行通过分析债务人信用记录、资产负债表等，将逾期债权分为正常、关注、次级、可疑、损失五类，为后续处置提供依据。

协商还款方案制定

A公司对逾期3个月的企业债权，与其签订分期还款协议，约定每月偿还本金的5%及利息，期限1年。

债权处置流程

法律诉讼程序启动

当债务人拒不履行还款义务时，如B企业拖欠C公司货款500万元，C公司可向法院提起诉讼，申请财产保全。

债权转让与核销

某资产管理公司以债权面值的30%收购D企业1000万元不良债权，银行按规定流程完成债权核销。

风险防控措施

降低坏账率至行业平均水平以下

参考某制造企业通过细则实施，将应收账款坏账率从8%降至4.5%，低于行业6%的平均水平，提升资金安全性。

优化债权回收周期至90天内

某商贸公司依据细则建立账龄预警机制，将平均回款周期从120天压缩至85天，加速资金周转效率。

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