2025年学历类自考专业(法律)行政法学-税法参考题库含答案解析.docxVIP

2025年学历类自考专业(法律)行政法学-税法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税的计税依据是().

A.应税销售额全额

B.应税销售额扣除进项税额后余额

C.应税增值额

D.含税销售额

2、下列不属于增值税应税行为的是().

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.有偿转让专利权

D.转让不动产

3、小规模纳税人月销售额不超过().

A.30万元

B.15万元

C.10万元

D.5万元

4、个人所得税综合所得的预扣预缴起征点是().

A.5000元/月

B.6000元/月

C.8000元/月

D.10000元/月

5、企业所得税准予扣除的支出必须符合().

A.实际发生

B.合法有效

C.双重标准

D.无需审批

6、契税的税率幅度为().

A.1%-3%

B.1%-5%

C.3%-5%

D.5%-10%

7、房产税的计税依据是().

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.市场评估价

8、关税完税价格的计算公式是().

A.FOB价+运费

B.CIF价

C.成交价+利润

D.海运费+保险费

9、消费税的纳税环节是().

A.生产环节

B.委托加工环节

C.销售环节

D.进口环节

10、税收征管法规定，税务机关有权().

A.查封纳税人银行存款

B.查封纳税人车辆

C.扣押纳税人收入

D.查封纳税人房产

11、根据《税收征管法》规定，纳税人办理税务登记时需提交的身份证明材料不包括以下哪项？

A.法定代表人身份证件

B.税务登记表

C.税务登记证

D.组织机构代码证

12、增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的情形是？

A.销售自产农产品

B.销售食用植物油

C.销售钢材

D.销售农产品加工的饲料

13、税收优惠中的加计扣除适用于下列哪种税种？

A.企业所得税

B.增值税

C.消费税

D.耕地占用税

14、税务检查中，税务机关可要求纳税人提供资料的最长期限为？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

15、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.购买商业医疗保险

B.继承遗产

C.购买学区房

D.职业资格继续教育

16、消费税中，委托加工应税消费品应纳税款由谁在交货时代为缴纳？

A.受托方

B.委托方

C.税务机关

D.第三方

17、税务行政复议必须先行向哪个机关提出？

A.上一级税务机关

B.人民政府

C.人民法院

D.税务机关

18、滞纳金每日加收万分之五，计算基数是？

A.税款本金

B.税款本金加滞纳金

C.税款本金加滞纳金及利息

D.税款本金加滞纳金和罚款

19、耕地占用税用于下列哪个财政专户？

A.财政收入科目

B.财政专项支出科目

C.预算外资金专户

D.国有资本经营预算专户

20、税务代理人在授权范围内不得实施的行为是？

A.提供税务咨询

B.代表纳税人申请减免税

C.签署税务文件

D.查阅纳税人账簿

21、税收法定原则的核心含义是？

A.税收必须由政府主动课税

B.税收必须由法律明确规定

C.税收必须由行政机关随意调整

D.税收必须由地方人大决定

22、下列哪项属于法定税收优惠？

A.企业捐赠抵税（需备案）

B.高新技术企业15%所得税率

C.个人专项附加扣除（由国务院规定）

D.地方政府临时减免税

23、税务检查中，税务机关可采取的强制措施不包括？

A.查封纳税人财产

B.扣押纳税人银行存款

C.暂扣纳税人营业执照

D.调取第三方交易记录

24、税收征管决定书送达后，纳税人若未在15日内缴纳，税务机关可采取？

A.每日加收滞纳金

B.申请法院强制执行

C.直接抵扣纳税人财产

D.暂停纳税人权利

25、税务行政处罚中，罚款限额为纳税人上月应纳税额的几倍？

A.3倍

B.5倍

C.10倍

D.20倍

26、增值税一般纳税人发生善意取得虚开增值税专用发票情形，如何处理？

A.不得抵扣进项税额

B.按偷税论处

C.可抵扣进项税额但需缴税

D.免于处罚

27、税务行政复议的管辖原则是？

A.级别管辖

B.地域管辖

C.混合管辖

D.共同管辖

28、下列哪项不属于税收保全措施？

A.暂扣纳税人银行存款

B.查封纳税人存货

C.暂停纳税人出口退税资格

D.扣押纳税人车辆

29、耕地占用税的纳税人是谁？

A.耕地使用者

B.耕地所有者

C.用地审批机关

D.省级政府

30、税务稽查中，稽查人员不得少于几人？

A.2人

B.3人

C.4人

D.5人

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选